某自營出口貨物的生產企業為增值稅一般納稅人，增值稅征稅率17%，退稅率13%。2015年6月和7月的生產經營情況如下： 6月份業務： （1）外購原材料取得增值稅專用發票，注明價款400萬元、增值稅稅額68萬元，本月生產領用80%，企業不動產在建工程領用5%；外購動力取得增值稅專用發票，注明價款200萬元、增值稅稅額34萬元；為生產出口貨物從國內購進免稅材料（非免稅農產品），支付價款20萬元，并且當期全部領用且生產的貨物全部出口。 （2）采用分期收款方式內銷貨物，合同規定的不含稅金額共計300萬元，本月應收回60%貨款，其余貨款于7月10日前收回；出口貨物離岸價折合人民幣500萬元。 （3）將自產的新產品分配給投資者，該批產品成本3萬元，成本利潤率10%。 7月份業務： （1）本月在國內購進各種原材料，取得增值稅專用發票，注明增值稅稅額共計26萬元。 （2）內銷貨物1200件，開具普通發票，取得不含稅銷售額300萬元；將與內銷貨物相同的自產貨物400件用于本企業招待所，貨物已移送。 （3）收回6月份采用分期收款方式內銷貨物剩余40%的貨款。 假定上述相關票據均在取得的當月通過認證并允許抵

熱情的向日葵

于2017-11-15 23:10 發布 ??4241次瀏覽