企業(yè)的預(yù)計(jì)負(fù)債會計(jì)如何處理？企業(yè)產(chǎn)生預(yù)計(jì)負(fù)債可以確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)嗎？

李老師2

職稱：中級會計(jì)師,初級會計(jì)師,CMA

2023-03-07 09:51

是的，根據(jù)企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則，企業(yè)預(yù)計(jì)負(fù)債應(yīng)該先在負(fù)債科目中做一條貸方記錄，表明公司將會支付出多少錢才能清償其債務(wù)。此外，企業(yè)產(chǎn)生的預(yù)計(jì)負(fù)債可以被確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)，例如當(dāng)企業(yè)未來支付的現(xiàn)金流減少時(shí)，可以減少遞延所得稅負(fù)債。但要注意，遞延所得稅負(fù)債應(yīng)定期進(jìn)行調(diào)整，以反映當(dāng)前的所得稅政策，以準(zhǔn)確反映實(shí)際的遞延所得稅負(fù)債。拓展知識：預(yù)計(jì)負(fù)債記錄應(yīng)根據(jù)會計(jì)原則與準(zhǔn)則進(jìn)行記錄，可以把對應(yīng)的負(fù)債記錄于企業(yè)固定資產(chǎn)科目、預(yù)付賬款科目、遞延所得稅負(fù)債等。

2023-03-07 09:51:48

您好，具體看預(yù)計(jì)負(fù)債形成原因，借遞延所得稅資產(chǎn)借所得稅費(fèi)用（紅字）

2021-03-22 11:28:46

2016年會計(jì)上確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債，沒有算成17年的，是作為17年的其他初數(shù) 遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)，這個(gè)公式怎么理解？遞延所得稅費(fèi)用來源于可抵扣暫時(shí)性差異，當(dāng)可抵扣暫時(shí)性差異發(fā)生時(shí)借方記入遞延所得稅資產(chǎn)，當(dāng)可抵扣暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回時(shí)借方記入遞延所得稅費(fèi)用，當(dāng)可抵扣暫時(shí)性差異發(fā)生時(shí)，遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)減少了所得稅費(fèi)用，當(dāng)可抵扣暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回時(shí)，遞延所得稅資產(chǎn)的轉(zhuǎn)回加大了所得稅費(fèi)用，這個(gè)加大的所得稅費(fèi)用稱之為遞延所得稅費(fèi)用，是由遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回而產(chǎn)生，故稱為遞延所得稅費(fèi)用，如果所得稅費(fèi)用是和應(yīng)交所得稅對應(yīng)的就叫所得稅費(fèi)用，如果所得稅費(fèi)用是和遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債對應(yīng)的就叫遞延所得稅費(fèi)用。與遞延所得資產(chǎn)的關(guān)系遞延所得資產(chǎn)與遞延所得稅費(fèi)用之間是轉(zhuǎn)化與被轉(zhuǎn)化的關(guān)系。當(dāng)應(yīng)交所得稅沒有被確認(rèn)為費(fèi)用時(shí)就確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)，遞延所得稅資產(chǎn)最終會轉(zhuǎn)化為遞延所得稅費(fèi)用，但遞延所得稅費(fèi)用并不單從遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)化而來，也可由遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)化而來。當(dāng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值&lt;資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)[或者負(fù)債的賬面價(jià)值&gt;負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)],這時(shí)會調(diào)增應(yīng)納稅所得，計(jì)入遞延所得稅資產(chǎn)；當(dāng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值&gt;資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)[或者負(fù)債的賬面價(jià)值&lt;負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)],],這時(shí)會調(diào)減應(yīng)納稅所得，計(jì)入遞延所得稅負(fù)債。至于遞延所得稅費(fèi)用，是以前的概念，新準(zhǔn)則已經(jīng)不涉及這個(gè)說法了。本回答由經(jīng)濟(jì)金融分類達(dá)人葛麗推薦

2017-06-14 10:50:20

您好 1.稅法上不認(rèn)可合同負(fù)債，認(rèn)為應(yīng)該確認(rèn)收入2000，所以應(yīng)交所得稅不用調(diào)整。 2.是需要沖掉，但因?yàn)楹贤?fù)債，還需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)190*25%，所以答案綜合起來只確認(rèn)(190-160)*25%

2021-05-08 18:00:40

您好！本題假設(shè)資產(chǎn)負(fù)債表日遞延所得稅資產(chǎn)科目有借方余額10萬，如果這個(gè)10萬是由于同一事項(xiàng)引起的，跟開頭表述的100萬負(fù)債有關(guān)，才需要考慮，沒有關(guān)系就不考慮，如果有關(guān)，那么本期確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)33-10=23，如果沒有關(guān)系，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)33，后面那個(gè)43萬是一樣的，如果有關(guān)，則遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回43-33=10萬，如果沒有關(guān)系，則確認(rèn)遞延所得資產(chǎn)33，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的會計(jì)分錄：借：遞延所得稅資產(chǎn)，貸：所得稅費(fèi)用，轉(zhuǎn)回做相反分錄。

2019-07-12 17:32:57

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