企業所得稅匯算清繳暫時性差異與非暫時性

答： 企業所得稅匯算清繳暫時性差異和非暫時性差異是指，在企業申報所得稅時，企業因稅收優惠政策、納稅義務變更、管理機關履行管理職責引起的實現稅負相關納稅義務發生的不完全一致，導致企業應納稅款增加或減少的差異。暫時性差異是指企業當期的納稅義務與本期實際納稅義務實現的差異，是即時性差異；而非暫時性差異則是指由于企業營業所得稅確認稅額發生的差異。 案例：某公司A有兩個應稅活動，活動一用于制造和銷售，活動二用于租賃。公司A在初次申報企業所得稅時，將兩個應稅活動中的營收和成本分別按照各自月份進行分裂申報，但在2019年終審確認后，由于公司A未能及時更改稅務計算方式，經過審計發現，公司A應補繳稅款，因此發生了暫時性差異。

非暫時性差異，分匯算清繳前用應交稅費，匯算后用遞延暫時性差異不分匯算前后，都是遞延所得稅

答： 你好，請問您具體要咨詢哪方面的問題呢，

我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發展，是要不斷考證的

暫時性差異轉回的理解 是不是在未來期間，暫時性差異隨著資產的收回或負債的清償，將體現在應納稅所得額上，這叫暫時性差異的轉回

答： 是的