暫時性差異轉回的理解是不是在未來期間，暫時性差異隨著資產的收回或負債的清償，將體現在應納稅所得額上，這叫暫時性差異的轉回

趙老師

職稱：中級會計師

2014-12-24 15:00

應納稅暫時性差異的轉回，會進一步增加轉回期間的應納稅所得額和應交所得稅金額，在其產生當期應當確認相關的遞延所得稅負債，但遞延所得稅負債轉回是借：遞延所得稅負債；貸：所得稅費用遞延所得稅負債轉回不是應納稅暫時性差異轉回嗎怎么又使所得稅費用減少了？獲知是遞延所得稅負債轉回與應納稅暫時性差異轉回不是一回事

趙老師解答

2014-12-24 14:53

是的

趙老師解答

2014-12-28 13:59

體現在所得稅費用上。借遞延所得稅負債，就是應納稅暫時性差異減少，也就是轉回，應納的少了，所得稅費用不是就減少了，正確的呀。遞延所得稅負債轉回與應納稅暫時性差異轉回就是一回事，只是遞延所得稅負債的減少額=期末的應納稅暫時性差異*所得稅稅率-期初的遞延所得稅負債，比如：期初遞延所得稅負債是12萬，期末應納稅暫時性差異是40萬，期末遞延所得稅負債應該是40*25%=10萬，遞延所得稅負債減少了2萬，那所得稅費用不就是應該減少了2萬