您好，是在外貿(mào)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)申報(bào)出口退稅

你好，意思是之前沒有做過報(bào)關(guān)出口嗎

據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口退（免）稅申報(bào)有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第16號(hào)）第一條規(guī)定，出口企業(yè)或其他單位出口企業(yè)或其他單位辦理出口退（免）稅備案手續(xù)時(shí)，應(yīng)按規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)修改后的《出口退（免）稅備案表》。 二、業(yè)務(wù)前提 1.納稅人登記狀態(tài)為正常； 2.納稅人為增值稅小規(guī)模納稅人或增值稅一般納稅人； 3.納稅人有有效銀行賬號(hào)登記信息。 三、功能節(jié)點(diǎn) 網(wǎng)上稅務(wù)局——我要辦事——稅務(wù)認(rèn)定——出口退（免）稅備案辦理 四、操作步驟 （一）備案申請 納稅人在企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)（可至中國出口退稅咨詢網(wǎng)下載，網(wǎng)址：http://www.taxrefund.com.cn/）進(jìn)行備案申請，并將該申報(bào)系統(tǒng)生成的備案文件（格式為10位企業(yè)代碼_rdxx.ZIP，以下簡稱備案文件）導(dǎo)出。 （二）網(wǎng)上稅務(wù)局納稅人端申請 納稅人登錄網(wǎng)上稅務(wù)局，點(diǎn)擊右側(cè)“我要辦事”中的“稅務(wù)認(rèn)定”菜單，點(diǎn)擊“出口退（免）稅備案辦理”后的[辦理]按鈕，進(jìn)入辦理頁面。 若納稅人沒有可用的退稅賬號(hào)，將提示“沒有可退稅開戶銀行，請先進(jìn)行存款賬戶登記”，請至“存款賬戶賬號(hào)報(bào)告”模塊辦理存款賬戶賬號(hào)報(bào)告（必須有一條“出口退稅賬戶標(biāo)識(shí)”為“是”的有效記錄）。 第一步：填寫表單 1. 選擇“已辦理對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記企業(yè)”，“海關(guān)企業(yè)代碼”必填，如選擇“未辦理備案登記發(fā)生委托出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)”、“未辦理備案登記發(fā)生委托出口業(yè)務(wù)的貿(mào)易企業(yè)”、“未辦理備案登記的零稅率應(yīng)稅服務(wù)企業(yè)”，“海關(guān)企業(yè)代碼”系統(tǒng)自動(dòng)生成，規(guī)則為“9 組織機(jī)構(gòu)代碼”。 2. 請按填表說明進(jìn)行填表。 3.文件上傳：選擇上述備案文件，上傳至網(wǎng)上稅務(wù)局。 然后點(diǎn)擊上傳按鈕，文件即可上傳成功。 注意：標(biāo)*的項(xiàng)目為必填項(xiàng)目 4. 填寫完畢，點(diǎn)擊[保存]按鈕，保存本次已填寫的內(nèi)容。點(diǎn)擊[下一步]。 第二步：上傳附件并簽名。 按照界面上要求的資料進(jìn)行上傳附件，： 點(diǎn)擊“＋”號(hào)，選擇文件后，即可上傳成功（注：未標(biāo)注必報(bào)的，屬條件報(bào)送）。附列資料上傳完成后，點(diǎn)擊[簽名并上傳]按鈕進(jìn)行簽名。 插入CA證書，輸入正確的CA密碼，點(diǎn)擊[確定]按鈕繼續(xù)操作。 請仔細(xì)閱讀提示信息，知曉CA證書的法律效力。如無問題，點(diǎn)擊[確定]按鈕繼續(xù)操作。 點(diǎn)擊[確定]按鈕返回事項(xiàng)列表。提交成功的事項(xiàng)可以在“事項(xiàng)進(jìn)度”中進(jìn)行查詢受理狀態(tài)。 （三）網(wǎng)上稅務(wù)局納稅人端查看狀態(tài)和備案信息下載 納稅人申請后，可至網(wǎng)上稅務(wù)局端查看稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理狀態(tài) 點(diǎn)擊“文書號(hào)”可查詢詳細(xì)情況。 點(diǎn)擊“受理結(jié)果”可以進(jìn)一步查看 待納稅人收到上述辦結(jié)通知后，可在網(wǎng)上稅務(wù)局端【我的待辦】列表中查看推送的信息。 點(diǎn)擊進(jìn)入鏈接，并點(diǎn)擊【查看】按鈕，可查看具體的推送信息 點(diǎn)擊“出口退免稅備案數(shù)據(jù)下載”鏈接，下載稅務(wù)人員推送的反饋ZIP文件。將該反饋ZIP文件導(dǎo)入至企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)，完成備案辦理。 具體請參考http://www.tax.sh.gov.cn/pub/bsfw/wsbs/czsc/201706/t20170626_432751.html

你好，需要準(zhǔn)備的資料參考下面的： （一）《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報(bào)表》（一式四份）；（二）《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表》（一式二份）；（三）《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表》（一式二份）；（四）《海關(guān)出口商品代碼、名稱、退稅率調(diào)整對應(yīng)表》（在出口貨物報(bào)關(guān)單上的申報(bào)日期和出口日期期間，若海關(guān)調(diào)整商品代碼，導(dǎo)致出口貨物報(bào)關(guān)單上的商品代碼與調(diào)整后的商品代碼不一致時(shí)報(bào)送）；（五）《出口貨物收匯申報(bào)表》（一式二份）（屬于國家稅務(wù)總局2014年第51號(hào)公告要求提供收匯憑證的企業(yè)報(bào)送）；（六）《出口貨物不能收匯申報(bào)表》（一式二份）（屬于國家稅務(wù)總局2014年第51號(hào)公告要求提供收匯憑證的企業(yè)報(bào)送）；（七）出口貨物增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)），或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書（原件）和進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單；（八）出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）；（九）屬應(yīng)稅消費(fèi)品的，還應(yīng)報(bào)送消費(fèi)稅專用繳款書或分割單，或海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書和進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單；（十）委托出口的貨物，還應(yīng)報(bào)送受托方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)簽發(fā)的代理出口貨物證明和代理出口協(xié)議副本；（十一）屬于國家稅務(wù)總局2014年第51號(hào)公告要求提供收匯憑證的出口企業(yè)，應(yīng)報(bào)送銀行結(jié)匯水單等出口收匯憑證或不能收匯的證明材料；（十二）經(jīng)保稅區(qū)倉儲(chǔ)轉(zhuǎn)的，應(yīng)報(bào)送離境貨物備案清單；（十三）出口貨物退（免）稅正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)。

1. 有關(guān)證件的送驗(yàn)及登記表的領(lǐng)取 　企業(yè)在取得有關(guān)部門批準(zhǔn)其經(jīng)營出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的文件和工商行政管理部門核發(fā)的工商登記證明后，應(yīng)于30日內(nèi)辦理出口企業(yè)退稅登記。 2. 退稅登記的申報(bào)和受理　　企業(yè)領(lǐng)到“出口企業(yè)退稅登記表”后，即按登記表及有關(guān)要求填寫，加蓋企業(yè)公章和有關(guān)人員印章后，連同出口產(chǎn)品經(jīng)營權(quán)批準(zhǔn)文件、工商登記證明等證明資料一起報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)審核無誤后，即受理登記。 3 3. 填發(fā)出口退稅登記證　　稅務(wù)機(jī)關(guān)接到企業(yè)的正式申請，經(jīng)審核無誤并按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后，核發(fā)給企業(yè)“出口退稅登記”。 4. 出口退稅登記的變更或注銷　　當(dāng)企業(yè)經(jīng)營狀況發(fā)生變化或某些退稅政策發(fā)生變動(dòng)時(shí)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要變更或注銷退稅登記。 　二、出口退稅申請條件：　　1. 必須經(jīng)營出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)，這是企業(yè)申辦出口退稅登記最基本的條件。　　2. 必須持有工商行政管理部門核發(fā)的營業(yè)執(zhí)照。營業(yè)執(zhí)照是企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照的簡稱，是企業(yè)或組織是合法經(jīng)營權(quán)的憑證。　　3. 必須是實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的企業(yè)單位，具有法人地位，有完整的會(huì)計(jì)工作體系，獨(dú)立編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和資金平衡表，并在銀行開設(shè)獨(dú)立帳戶，可以對外辦理購銷業(yè)務(wù)和貨款結(jié)算。　　凡不同時(shí)具備上述條件的企業(yè)單位，一般不予以辦理出口企業(yè)退稅登記。 出口退稅附送材料 　 　1. 報(bào)關(guān)單。報(bào)關(guān)單是貨物進(jìn)口或出口時(shí)進(jìn)出口企業(yè)向海關(guān)辦理申報(bào)手續(xù)，以便海關(guān)憑此查驗(yàn)和驗(yàn)放而填具的單據(jù)。 　　 2. 出口銷售發(fā)票。這是出口企業(yè)根據(jù)與出口購貨方簽訂的銷售合同填開的單證，是外商購貨的主要憑證，也是出口企業(yè)財(cái)會(huì)部門憑此記帳做出口產(chǎn)品銷售收入的依據(jù)。 　　 3. 進(jìn)貨發(fā)票。提供進(jìn)貨發(fā)票主要是為了確定出口產(chǎn)品的供貨單位、產(chǎn)品名稱、計(jì)量單位、數(shù)量，是否是生產(chǎn)企業(yè)的銷售價(jià)格，以便劃分和計(jì)算確定其進(jìn)貨費(fèi)用等。 　　 4. 結(jié)匯水單或收匯通知書。 　　 5. 屬于生產(chǎn)企業(yè)直接出口或委托出口自制產(chǎn)品，凡以到岸價(jià)CIF結(jié)算的，還應(yīng)附送出口貨物運(yùn)單和出口保險(xiǎn)單。 　　 6. 有進(jìn)料加工復(fù)出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的企業(yè)，還應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送進(jìn)口料、件的合同編號(hào)、日期、進(jìn)口料件名稱、數(shù)量、復(fù)出口產(chǎn)品名稱，進(jìn)料成本金額和實(shí)納各種稅金額等。 　　 7. 產(chǎn)品征稅證明。 　　 8. 出口收匯已核銷證明。 　　 9. 與出口退稅有關(guān)的其他材料。 　 出口產(chǎn)品，一般應(yīng)具備以下的3個(gè)條件： 　　 1．必須是屬于產(chǎn)品稅、增值稅和特別消費(fèi)稅范圍的產(chǎn)品。 　　 2．必須報(bào)關(guān)離境。所謂出口，即是輸出關(guān)口。這是區(qū)分產(chǎn)品是否屬于應(yīng)退稅出口產(chǎn)品的主要標(biāo)準(zhǔn)之一，以加蓋海關(guān)驗(yàn)訖章的出口報(bào)關(guān)單和出口銷售發(fā)票為準(zhǔn)。 3．必須在財(cái)務(wù)上做出口銷售。 特準(zhǔn)退稅的產(chǎn)品主要有： 　　 1．外輪供應(yīng)公司銷售給外輪，遠(yuǎn)洋貨輪和海員的產(chǎn)品； 　　 2．對外修理、修配業(yè)務(wù)中所使用的零配件和原材料。 　　 3．對外承包工程公司購買國內(nèi)企業(yè)生產(chǎn)的，專門用于對外承包項(xiàng)目的機(jī)械設(shè)備和原材料，在運(yùn)出境外后，憑承包單位出具的購貨發(fā)票、報(bào)關(guān)單辦理退稅； 　4．國際招標(biāo)、國內(nèi)中標(biāo)的機(jī)電產(chǎn)品。 國家同時(shí)也明確規(guī)定了少數(shù)出口產(chǎn)品即使具備上述3個(gè)條件，也不予以退稅； 　　國家明確不予退稅的出口產(chǎn)品有： 　　 1．出口的原油； 　　 2．援外出口產(chǎn)品； 　　 3．國家禁止出口的產(chǎn)品； 　　 4．出口企業(yè)收購出口外商投資的產(chǎn)品； 　　 5．來料加工、來料裝配的出口產(chǎn)品； 　　 6．軍需工廠銷售給軍隊(duì)系統(tǒng)的出口產(chǎn)品； 　　 7．軍工系統(tǒng)出口的企業(yè)范圍； 　　 8．對鉆石加工企業(yè)用國產(chǎn)或進(jìn)口原鉆石加工的鉆石直接出口或銷售給外貿(mào)企業(yè)出口； 　　 9．齊魯、揚(yáng)子、大慶三大乙烯工程生產(chǎn)的產(chǎn)品； 　　 10．未含稅的產(chǎn)品； 　　 11．個(gè)人在國內(nèi)購買、自帶出境的商品暫不退稅。 　　 1．具有外貿(mào)出口經(jīng)營權(quán)并承擔(dān)國家出口創(chuàng)匯任務(wù)的企業(yè)，經(jīng)過經(jīng)貿(mào)主管部門批準(zhǔn)，享有獨(dú)立對外出口經(jīng)營權(quán)的中央和地方外貿(mào)企業(yè)、工貿(mào)公司和部分工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)。 　　 2．委托出口的企業(yè)主要指具有出口經(jīng)營權(quán)的企業(yè)代理出口，承擔(dān)出口盈虧的企業(yè)。 　 一般貿(mào)易出口貨物退稅計(jì)算方法 　　 目前，外商投資企業(yè)出口貨物退稅辦法包括“先征后退”和“免、抵、退”稅。 　　“先征后退”是指生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托代理出口的貨物，一律先按照增值稅暫行條例規(guī)定的征稅率征稅，然后由主管出口退稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)機(jī)關(guān)在國家出口退稅計(jì)劃內(nèi)按規(guī)定的退稅率審批退稅。 　　 一、計(jì)稅依據(jù)。 　　 “先征后退”辦法按照當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)乘以外匯人民幣牌價(jià)計(jì)算應(yīng)退稅額。 　　“離岸價(jià)”(英文編寫為FOB價(jià))是裝運(yùn)港船上交貨價(jià)，但這個(gè)交貨價(jià)屬于象征性交貨，即賣方將必要的裝運(yùn)單據(jù)交給買方按合同規(guī)定收取貨款，買賣雙方風(fēng)險(xiǎn)劃分都是以貨物裝上船為界限。因此，F(xiàn)OB價(jià)是由買方負(fù)責(zé)租船訂艙，辦理保險(xiǎn)支付運(yùn)保費(fèi)。 　　 最常用的FOB、CFR和CIF價(jià)的換算方法如下： 　　 FOB價(jià)=CFR價(jià)-運(yùn)費(fèi)=CIF價(jià)×(1-投保加成×保險(xiǎn)費(fèi)率)-運(yùn)費(fèi) 　　因此，如果企業(yè)以到岸價(jià)格作為對外出口成交的，在貨物離境后，應(yīng)扣除發(fā)生的由企業(yè)負(fù)擔(dān)的國外運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)傭金和財(cái)務(wù)費(fèi)用；以CFR價(jià)成交的，應(yīng)扣除運(yùn)費(fèi)。 　　 二、計(jì)算方法 　　 1、一般貿(mào)易 　　 (1)計(jì)算公式： 　　當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額+當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×征稅率-當(dāng)期全部進(jìn)項(xiàng)稅額 　　當(dāng)期應(yīng)退稅額=出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)×退稅稅率 　　 (2)以上計(jì)算公式的有關(guān)說明： 　　 ①當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額包括當(dāng)期全部國內(nèi)購料、水電費(fèi)、允許抵扣的運(yùn)輸費(fèi)、當(dāng)期海關(guān)代征增值稅等稅法規(guī)定可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。 　　 ②外匯人民幣牌價(jià)應(yīng)按財(cái)務(wù)制度規(guī)定的兩種辦法確定，即國家公布的當(dāng)日牌價(jià)或月初、月末牌價(jià)的平均價(jià)。計(jì)算方法一旦確定，企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)不得更改。 　　 ③企業(yè)實(shí)際銷售收入與出口貨物報(bào)送但、外匯核銷單上記載的金額不一致時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)按金額大的征稅，按出口貨物報(bào)關(guān)單上記載的金額退稅。 　　 ④應(yīng)納稅額小于零的，結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減應(yīng)交稅額。 　 外貿(mào)企業(yè)已經(jīng)生成出口退稅正式申報(bào)數(shù)據(jù)，如果需要撤銷申報(bào)的具體操作流程：進(jìn)入外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)→向?qū)А陥?bào)系統(tǒng)操作向?qū)А硕惿陥?bào)向?qū)А艘焉陥?bào)數(shù)據(jù)確認(rèn)→已申報(bào)出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)查詢→點(diǎn)擊“認(rèn)可申報(bào)”→選擇“將當(dāng)前關(guān)聯(lián)號(hào)轉(zhuǎn)為待申報(bào)”或者“將當(dāng)前篩選的所有關(guān)聯(lián)號(hào)轉(zhuǎn)為待申報(bào)”，就可以撤銷申報(bào)標(biāo)志。 出口退稅預(yù)申報(bào)的操作步驟是：(1)->(6)，出口退稅正式申報(bào)的操作步驟是(1)->(12)。　　(1)向?qū)А陥?bào)系統(tǒng)操作向?qū)А硕惿陥?bào)向?qū)А煌獠繑?shù)據(jù)采集→出口商品匯率配置；　　(2)退稅申報(bào)向?qū)А獠繑?shù)據(jù)采集→認(rèn)證發(fā)票信息讀入（如果不讀入電子數(shù)據(jù)，手工錄入，選擇“認(rèn)證發(fā)票信息處理”）；　　(3)外部數(shù)據(jù)采集-報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)讀入-報(bào)送單數(shù)據(jù)查詢與確認(rèn)，如果不讀入電子數(shù)據(jù)，手工錄入，選擇“二退稅申報(bào)數(shù)據(jù)錄入→出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入；　　(4)二退稅申報(bào)數(shù)據(jù)錄入→出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入→修改關(guān)聯(lián)號(hào)和序號(hào)→點(diǎn)擊保存→點(diǎn)擊審核認(rèn)可；　　(5)二退稅申報(bào)數(shù)據(jù)錄入→進(jìn)貨明細(xì)數(shù)申報(bào)據(jù)錄入→修改關(guān)聯(lián)號(hào)和序號(hào)→點(diǎn)擊保存→點(diǎn)擊審核認(rèn)可；　　(6)三退稅申報(bào)數(shù)據(jù)檢查→進(jìn)貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查→換匯成本檢查→預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)一致性檢查→四生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)→生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)；　　(7)六確認(rèn)正式申報(bào)數(shù)據(jù)→確認(rèn)正式申報(bào)數(shù)據(jù)；　　(8)七生成正式申報(bào)數(shù)據(jù)→退稅匯總申報(bào)表錄入→增加→錄入申報(bào)年月、申報(bào)批次→自動(dòng)生成匯總表→保存；　　(9)打印出口明細(xì)申報(bào)表→六確認(rèn)正式申報(bào)數(shù)據(jù)→出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)查詢→申報(bào)表打印；　　(10)打印進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表→六確認(rèn)正式申報(bào)數(shù)據(jù)→進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)查詢→申報(bào)表打印；　　(11)打印出口退稅匯總申報(bào)表→七生成正式申報(bào)數(shù)據(jù)→退稅匯總申報(bào)表錄入→打印報(bào)表；　　(12) 七生成正式申報(bào)數(shù)據(jù)→生成退（免）稅申報(bào)數(shù)據(jù)-進(jìn)貨/出口申報(bào)表。