資料:甲公司本月有關職工薪酬業務如下: 1.本月應發工資1000000元，其中:生產工人及車間管理人員的工資分別為500000元和100000元;公司管理部門人員的工資為 150000元;公司專設銷售機構人員的工資為75000元;建造廠房人員的工資為100000元;內部開發存貨管理系統人員的工資為75000元，符合無形資產資本化條件。 2.根據所在地政府規定，公司分別按上年月平均職工工資總額1000000元的11%、21%、 1.5%、0.5%、1%和7%計算繳納醫療保險費、養老保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等社會保險費和住房公積金;按工資總額的2%和8%計提工會經費和職工教育經費。 3.公司應向職工支付工資、獎金、津貼等 1000000元，其中:代墊的家屬醫藥費為25000元、應繳的個人所得稅為30000元，按2%、 0.5%、8%、7%計算醫療保險、失業保險、養老保險和住房公積金，其余部分通過銀行劃到各職工銀行賬戶。要求:根據上述資料編制會計分錄。

潘潘老師

職稱：管理會計師財稅師

2022-11-02 19:51

1.借：生產成本-職工薪酬 500000
         制造費用-職工薪酬100000
       管理費用-職工薪酬150000
    在建工程 -職工薪酬75000
    研發費用-資本化 75000
  貸：應付職工薪酬 1000000

潘潘老師解答

2022-11-02 19:55

更正1.借：生產成本-職工薪酬 500000
制造費用-職工薪酬100000
管理費用-職工薪酬150000
銷售人員 -職工薪酬75000
在建工程職工薪酬 100000
研發費用-資本化 75000
貸：應付職工薪酬 1000000

潘潘老師解答

2022-11-02 19:57

2.借：計提社保公積金
      借：管理費用-社保
             管理費用-公積金
                            -工會經費
                           -職工教育經費

  貸：應付職工薪酬-社保/公積金/工會經費/職工教育經費

潘潘老師解答

2022-11-02 20:15

3.借：應付職工薪酬  1000000
  貸：銀行存款（實際支付工資）
           其他應收款-代墊費用25000
                           -應交稅費-應交個人所得稅 20000

以上沒有金額的同學加上即可
                          -個人承擔社保/公積金