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送心意

葡萄老師

職稱稅務(wù)師

2022-08-30 16:12

您好,同學(xué),您當(dāng)時做這個融資租賃業(yè)務(wù)的時候用的新租賃準(zhǔn)則的會計科目:使用權(quán)資產(chǎn)核算嗎?還是直接用固定資產(chǎn)科目核算?

一如媛來 追問

2022-08-30 16:14

用的固定資產(chǎn)這個科目

葡萄老師 解答

2022-08-30 16:25

您好,同學(xué),那您可以直接計入固定資產(chǎn)。根據(jù)規(guī)定融資租賃承租方在判斷企業(yè)租賃結(jié)束時會留購的,留購價款屬于融資租賃固定資產(chǎn)的成本,應(yīng)計入固定資產(chǎn)科目中。
具體可以參考文件:《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》第二十八條;《企業(yè)會計準(zhǔn)則第21號—租賃》第十六條、第十七條、第十八條。

一如媛來 追問

2022-08-30 16:47

具體的分錄該怎么寫呢?

葡萄老師 解答

2022-08-30 18:02

您好:
借:固定資產(chǎn)100
貸:銀行存款100

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您好,同學(xué),您當(dāng)時做這個融資租賃業(yè)務(wù)的時候用的新租賃準(zhǔn)則的會計科目:使用權(quán)資產(chǎn)核算嗎?還是直接用固定資產(chǎn)科目核算?
2022-08-30 16:12:05
可以這樣開,對方認(rèn)可就行
2023-04-01 14:48:23
你好,您可看下下面的內(nèi)容,看是屬于哪種情況 【案例資料】 某公司“營業(yè)外支出”科目列支因供貨方未履行經(jīng)濟(jì)合同而收取的經(jīng)濟(jì)合同違約金10000元,在企業(yè)所得稅匯算清繳時,該公司財務(wù)人員認(rèn)為該業(yè)務(wù)未取得發(fā)票,調(diào)增了應(yīng)納稅所得額10000元。 【稅收政策】 《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細(xì)則》(國家稅務(wù)總局令第25號)第二十六條規(guī)定:填開發(fā)票的單位和個人必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。 【稅務(wù)風(fēng)險】 此筆業(yè)務(wù)企業(yè)財務(wù)人員因為未取得發(fā)票而調(diào)增應(yīng)納稅所得額10000元,造成多交企業(yè)所得稅。那么,此筆業(yè)務(wù)是否因為未取得發(fā)票而不能稅前扣除?某一行為(項目)是否應(yīng)當(dāng)開具發(fā)票的關(guān)鍵是界定該行為(項目)是否屬于經(jīng)營業(yè)務(wù),或者說是否屬于應(yīng)稅行為。因未履行經(jīng)濟(jì)合同支付的違約金不具有經(jīng)營性質(zhì),不屬于經(jīng)營業(yè)務(wù),不屬于應(yīng)稅行為,根據(jù)稅法規(guī)定,未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票,因而付款方不需取得發(fā)票。 【具體實操處理注意事項】 需方因供方未履行經(jīng)濟(jì)合同而收取違約金,顯然不屬于應(yīng)稅行為,不準(zhǔn)開具發(fā)票,供方也就不需要取得發(fā)票,憑借經(jīng)濟(jì)合同、收據(jù)等證明材料即可稅前全額扣除。 違約金、賠償款等費用并非都不需要取得發(fā)票,在作為價外費用時必須取得發(fā)票才能列支。 何為價外費用?《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》第十二條規(guī)定:“條例第六條第一款所稱價外費用,包括價外向購買方收取的手續(xù)費、補(bǔ)貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優(yōu)質(zhì)費、運輸裝卸費以及其他各種性質(zhì)的價外收費。但下列項目不包括在內(nèi):……” 舉例說明: (1)簽訂購銷合同的雙方,如合同未履行,收到違約金的一方作為營業(yè)外收入,并入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額,計算繳納所得稅。因為未發(fā)生經(jīng)營活動,沒有價,也自然非價外費用,所以不涉及流轉(zhuǎn)稅問題,不需要取得發(fā)票。 (2)簽訂購銷合同的雙方,如銷售方不能按期交貨等(不包括質(zhì)量問題)原因造成違約,購貨方收到的違約金,作為營業(yè)外收入,并入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額,計算繳納所得稅。因為未實際發(fā)生銷售商品、提供服務(wù)等經(jīng)營活動,沒有價,也自然非價外費用,所以不涉及流轉(zhuǎn)稅問題,不需要取得發(fā)票。 (3)簽訂購銷合同的雙方,如銷售方因質(zhì)量問題造成違約,則屬銷售折讓的范疇,銷售方需要開具紅字發(fā)票沖減收入和銷項稅額,購貨方作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理。 (4)合同已履行,因購貨方違約而付給銷售方的違約金,則該違約金應(yīng)屬于價外費用,要隨同價款一起計征流轉(zhuǎn)稅的。此時,銷售方收到的違約金應(yīng)出具發(fā)票。 (5)購貨方(付款方)收取違約金,無論對方在何時違約,都不需要開具發(fā)票,只需開具收據(jù)。開具發(fā)票的前提是銷售商品、提供勞務(wù)等而取得了經(jīng)營收入,而購貨方收取違約金并不是經(jīng)營收入,沒有價,何來價外費用,因此肯定不需要開具發(fā)票。 銷售方應(yīng)當(dāng)出具發(fā)票的,購貨方必須以發(fā)票作為合法憑證,否則不得稅前扣除。無需出具發(fā)票的,購貨方就可以相關(guān)收據(jù)、合同等證明材料作為入賬憑證稅前扣除。
2020-04-22 13:07:55
您好,是可以開服務(wù)費,這個是可以的
2023-10-23 11:34:33
學(xué)員你好,如果第二個題違約金已經(jīng)超過了LPR的4倍,那么就不可以同時主張
2022-09-01 09:07:50
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