公司是購買方，2月份收到小車保險費發票，做會計分錄借：管理費用應交稅費-應交增值稅（進項稅額) 貸：現金 5月份退保公司開具紅字增值稅專用發票信息表給購買方，5月份未收到購買方開具的紅字發票，5月份做增值稅納稅申報時做了進項稅額轉出，要如何做會計分錄？如果6月份收到紅字發票時，還用做會計分錄嗎？

王雁鳴老師

职称：中級會計師

2017-06-08 10:42

您好，5月可以不做分錄，6月拿到發票再做分錄，借；管理費用，負數，應交稅費-應交增值稅-進項，負數，貸：應收賬款或者其他應收款，負數。

fdq 追问

2017-06-08 10:51

問題
1、國稅局說開具紅字增值稅專用發票信息表的當月就要做進項稅額轉出。
2、我5月份可否用信息表做附件做分錄：借：其他應收款管理費用(負數) 貸：應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)?
3、6月份收到紅字發票該怎么處理呢？

王雁鳴老師解答

2017-06-08 10:54

您好，1、可以不用轉出的，等收到發票再做賬處理。2、也可以的。3、如果按2處理，6月收到發票，直接附到5月的憑證后面即可。

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