除企業合并以外的交易,如果該交易發生時既不影響會計利潤,也不影響應納稅所得額時,資產和負債的初始確認金額與計稅基礎不同,形成的應納稅暫時性差異,交易中事項發生時不確認遞延所得稅負債。請問這句話怎么理解 請以 其他債權投資公允價值變動為例講解一下哦
稅務師學堂
于2022-07-29 18:22 發布 ??1980次瀏覽
- 送心意
陳詩晗老師
職稱: 注冊會計師,高級會計師
2022-07-29 21:50
你好,同學。
就是合并外其他金融資產交易。
其他債權投資,公允上升100,計入其他綜合收益,不影響利潤
所以
借,其他綜合收益25
貸,遞延所得稅負債25
并不是不影響遞延所得稅負債,而是不影響所得稅費用
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你好,負債的賬面價值大于計稅基礎就是可抵扣暫時性差異,確認的是遞延所得稅資產,在應納稅所得額的基礎上加上。反之調減,你理解的正確。
2019-10-15 17:20:33

您好,總結的很全面,遞延所得稅說負債方向正好相反
2023-06-07 12:01:42

你好,麻煩你發題目給老師看看
2022-03-04 15:57:42

學員你好,因為可抵扣暫時差異50萬元是直接計入所有者權益的其他綜合收益形成的,其他綜合收益不計入利潤表,因此不影響應納稅所得額
2022-03-06 21:02:15

你好,同學。
就是合并外其他金融資產交易。
其他債權投資,公允上升100,計入其他綜合收益,不影響利潤
所以
借,其他綜合收益25
貸,遞延所得稅負債25
并不是不影響遞延所得稅負債,而是不影響所得稅費用
2022-07-29 21:50:47
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