冰玉 追問

2017-06-02 16:45

水電費租金沒有做進項稅處理啊?發票到了不是要做進項處理嗎？怎么直接附在費用憑證后面呢？

方老師 解答

2017-06-02 16:51

先不做進項，等發票到了，如果是專票的話再確認進項。 
你水電費，租金費用是先付還是拿到發票再支付

冰玉 追問

2017-06-02 16:56

@方老師:是拿到發票后再考慮支付的問題，這個該如何處理呢？

方老師 解答

2017-06-02 17:05

發票也可以放在支付款項的憑證后面做為附件，取得專票的沖減稅額部分記入進項。 
實務中一般都是這么操作的。 
你也可以把原來的費用憑證沖減后，再重新做一筆，這樣會導致當月費用不均衡，費用偏小。

冰玉 追問

2017-06-02 17:10

“發票也可以放在支付款項的憑證后面做為附件，取得專票的沖減稅額部分記入進項。 
實務中一般都是這么操作的。”老師能具體說下分錄是如何的嗎？從開始的為取得發票到后面取得發票。謝謝

方老師 解答

2017-06-02 17:12

借管理費用 貸其他應付款 
取得專票 
借其他應付款 應交稅費-增值稅-進項稅額 管理費用（進項部分）負數 貸銀行存款