1． 資料：甲公司 2021 年 12 月 31 日清算前的資產負債表如下：資產 負債及所有者權益貨幣資金 65000 應付票據 100000應收票據 20000 應付職工薪酬 110000存貨 100000 其他應付款 130000固定資產凈值 300000 長期借款 150000其他資產 10000 股本 300000資本公積 100 000未分配利潤 -395 000合計 495000 合計 4950002021 年 12 月 31 日債權人會議表決并經法院批準的重組計劃草案如下：（1）重組企業長期借款向債務人償付 50 000 元，50 000 元在未來 3 年分期償付，其余50 000 元豁免。（2）股東注冊資本 200 000 股。（發行普通股 60 000，面值 1 元）（3）存貨公允價 85 000 元，固定資產公允價 380 000 元。（4）將虧損余額調整為零（以資本公積彌補虧損，不足彌補部分以股本補足）。要求：（1）根據重整計劃，編制重整業務會計分錄（2）編制重整后的資產負債表

答： (1)清償債務、展期及豁免的會計處理： 借：長期借款 150000 貸：銀行存款 50000 長期借款-重整債務 50000 營業外收入 50000 將重組利得結轉未分配利潤： 借：營業外收入 50000 貸：利潤分配——未分配利潤 50000 （2）接受股東出資的會計處理： 借：銀行存款 200000 貸：股本 60000 資本公積 140000 （3）對存貨固定資產按評估后的公允價值進行重新計價： 借：固定資產 80000 貸：存貨 15000 資本公積 65000 （4）用資本公積和股本彌補虧損 未彌補虧損395000-50000=345000 資本公積余額=100000%2B140000%2B65000=305000 借：資本公積 305000 貸：未分配利潤 305000 借：股本 40000 貸：未分配利潤 40000 重整后資產負債表 編制單位：甲公司 201*年12月31日 資產 負債及所有者權益 貨幣資金 215000 應付票據 100000 應收票據 20000 應付職工薪酬 110000 存貨 85000 其他應付款 130000 固定資產凈值 380000 長期借款 50000 其他資產 10000 股本 320000 資本公積 0 未分配利潤 0 合計 710000 合計 710000

老師，我的資產負債表不平，負債加所有者權益比資產合計數多了應付職工薪酬這個數，怎么辦

答： 您好！應該是您應付職工薪酬沒有計提。您把您應付職工薪酬的那筆分錄發上來看看。

我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發展，是要不斷考證的

籌建期資產負債表資產與負債及所有者權益，期初的可以對上，期末余額對不上，資產余額：貨幣資金期初16900.12，本月老板墊了24000，現金用了23757.42，期末貨幣資金為17142.7，負債及所有者權益，期初余額應付職工薪酬16800，其他應付款22779，未分配利潤-22678.88，而期末余額應付職工薪酬16800，其他應付款24000，未分配利潤-23757.42，最后算出的資產期末余額為17142.7，負債及所有者權益期末余額17042.58，不平，可是查不出哪里錯了

答： 可能是財務費用影響，導致未分配利潤數據不對 你查一下，差額是100.12元