某市稅務機關對轄區內一房地產公司開發的房地產項目進行土地增值稅清算，該房地產開發公司提供的資料如下：（1）2017年3月以12000萬元購得一宗土地使用權，并繳納契稅。（2）自2017年7月開始動工建設，發生開發成本7000萬元。（3）2019年1月已銷售建筑面積的90%，共計取得不含稅收入38000萬元。該項目允許扣除的稅金及附加為218.4萬元。當地適用契稅稅率4%，省級政府規定開發費用的扣除比例為10%。為進行土地增值稅清算，請計算如下項目：（1）購買土地時應繳納契稅與允許扣除的地價款。（2）允許扣除的開發費用。（3）允許扣除項目合計數。（4）應繳納的土地增值稅。

暖暖老師

職稱：中級會計師,稅務師,審計師

2022-06-14 12:06

1）購買土地時應繳納契稅12000*0.04=480
許扣除的地價款12000+480=12480

暖暖老師解答

2022-06-14 12:07

2）允許扣除的開發費用（12480+7000）*0.1=1948

暖暖老師解答

2022-06-14 12:07

3）允許扣除項目合計數。
12480+7000+1948+218.4+（12480+7000）*0.2=25542.4

暖暖老師解答

2022-06-14 12:08

4增值額是38000-25542.4=12457.6
增值率12457.6/25542.4*100%=48.77%
應交土地增值稅

您具體想了解什么問題？

2018-07-27 16:32:28

1）購買土地時應繳納契稅12000*0.04=480 許扣除的地價款12000+480=12480

2022-06-14 12:06:54

增值稅，土地增值稅，企業所得稅，印花稅都要交

2019-11-14 15:44:21

申報匯算后交給地稅局即可

2018-06-02 10:29:30

1、應該繳納的增值稅=3200/1.05*5%。 2、土地增值稅的計算非常復雜，不是您提供這幾個數據就能計算的，您參考一下：計算土地增值稅的公式為：應納土地增值稅＝增值額×稅率，公式中的“增值額”為納稅人轉讓房地產所取得的收入減除扣除項目金額后的余額。納稅人轉讓房地產所取得的收入，包括貨幣收入、實物收入和其他收入。計算增值額的扣除項目：　?。?）取得土地使用權所支付的金額；　?。?）開發土地的成本、費用；　　（3）新建房及配套設施的成本、費用，或者舊房及建筑物的評估價格；　?。?）與轉讓房地產有關的稅金；　?。?）財政部規定的其他扣除項目。土地增值稅實行四級超率累進稅率：　　增值額未超過扣除項目金額50％的部分，稅率為30％。　　增值額超過扣除項目金額50％、未超過扣除項目金額100％的部分，稅率為40％。　　增值額超過扣除項目金額100％、未超過扣除項目金額200％的部分，稅率為50％。　　增值額超過扣除項目金額200％的部分，稅率為60％。　　上面所列四級超率累進稅率，每級“增值額未超過扣除項目金額”的比例，均包括本比例數。　　納稅人計算土地增值稅時，也可用下列簡便算法：　　計算土地增值稅稅額，可按增值額乘以適用的稅率減去扣除項目金額乘以速算扣除系數的簡便方法計算，具體公式如下：　　（一）增值額未超過扣除項目金額50％，土地增值稅稅額=增值額×30％；　?。ǘ┰鲋殿~超過扣除項目金額50％，未超過100％的土地增值稅稅額＝增值額×40％－扣除項目金額×5％；　?。ㄈ┰鲋殿~超過扣除項目金額100％，未超過200％的土地增值稅稅額=增值額×50％－扣除項目金額×15％；　　（四）增值額超過扣除項目金額200％，土地增值稅稅額=增值額×60％－扣除項目金額×35％。　　公式中的5％，15％，35％為速算扣除系數。

2017-09-27 14:31:04

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