去年12月財務報表有個營業外收入200元,會計申報第四季度財務報表的時候,200元忘填了;現在匯算清繳,年報表營業外收入200元是否填?匯算清繳的主表營業外收入200元填不填?
有夢想的小矮人
于2022-05-16 17:28 發布 ??682次瀏覽
- 送心意
辜老師
職稱: 注冊會計師,中級會計師
相關問題討論

1,首先,會計和稅法存在口徑差異
2,你需要取判斷你這里差異是什么原因導致
3,如果是口徑差異導致不用更改
4,如果是差錯導致就需要根據差錯原因去更改
2022-05-20 18:16:28

你年財務報表還是按照去年第四季度的財務報表來填寫,也就是按照調整之前的數據來
你這些調整的業務具體的是什么的?
比如稅金及附加,你少計提了附加稅的
借稅金及附加
貸、應交稅費30910.78-28998.38
這個金額在納稅調整明細表扣除項目,其他30欄填寫稅收金額
2022-05-23 14:25:25

可以的,這是需要填列的
2022-05-16 17:31:23

你好!你說的申報表是什么表?平時的增值稅申報表還是什么
2019-05-04 16:43:18

一是政府補助屬于征稅收入
1.與收益相關的用于補償企業已發生的相關費用或損失的政府補助,直接計入當期損益,如果用于補償企業以后期間的相關費用或損失的,直接計入當期損益,填報時,企業已納入利潤總額的計算,在A100000《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類)》第11行營業外收入中體現。
2.與資產相關的政府補助或者與收益相關的用于補償企業以后期間的相關費用或損失的政府補助,直接計入當期損益,確認為遞延收益,會計處理按權責發生制確認收入,稅法規定未按權責發生制確認收入,在收到相關政府補助確認為收入,存在差異,即填報A105020《未按權責發生制確認收入納稅調整明細表》第9行“政府補助遞延收入”行,該行主要反映政府補助收入按權責發生制原則確認收入與稅收政策差異的納稅調整情況
二是政府補助屬于不征稅收入
1.收入調整
不征稅收入調整通過A105000《納稅調整項目明細表》第8行“(七)不征稅收入”和第9行“其中:專項用途財政性資金”調整,其中第8行“(七)不征稅收入”該行填報納稅人計入收入總額但屬于稅法規定不征稅的財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業性收費以及政府性基金和國務院規定的其他不征稅收入;第9行“其中:專項用途財政性資金”通過附表《A105040專項用途財政性資金納稅調整明細表》進行納稅調整填報。
2.用于支出所形成的費用和所形成的資產計算的折舊、攤銷不得稅前扣除
用于支出所形成的費用的調整,通過A105000《納稅調整項目明細表》第24行“(十二)不征稅收入用于支出所形成的費用”行和第25行“其中:專項用途財政性資金用于支出所形成的費用”行填報,其中“(十二)不征稅收入用于支出所形成的費用” 該行第3列“調增金額”填報符合條件的不征稅收入用于支出所形成的計入當期損益的費用化支出金額,強調的是“計入當期損益的費用化支出金額”;第25行“其中:專項用途財政性資金用于支出所形成的費用”通過附表《A105040專項用途財政性資金納稅調整明細表》進行納稅調整填報。
所形成的資產計算的折舊、攤銷不得稅前扣除的調整,通過填報A105080《資產折舊、攤銷情況及納稅調整明細表》涉及不征稅收入用于支出形成的資產。
需要關注的是,因為用于支出所形成的費用和所形成的資產計算的折舊、攤銷不得稅前扣除,即如果用于研發費用,不得加計扣除,在A107014《研發費用加計扣除優惠明細表》第11列“減:作為不征稅收入處理的財政性資金用于研發的部分”填報,該行填報納稅人研究開發費用中作為不征稅收入處理的財政性資金用于研發的部分。
2017-05-19 08:57:07
還沒有符合您的答案?立即在線咨詢老師 免費咨詢老師
精選問題
獲取全部相關問題信息