匯算清繳彌補以前年度虧損應該怎么填？填哪里

王雁鳴老師

職稱：中級會計師

2017-04-27 20:16

您好，1.第1列“年度”：填報公歷年度。第1至5行依次從6行往前倒推5年，第6行為申報年度。
2.第2列“盈利額或虧損額”：填報主表的第23行“納稅調整后所得”的金額（虧損額以“－”表示）。
3.第3列“合并分立企業轉入可彌補虧損額”：填報按照稅收規定企業合并、分立允許稅前扣除的虧損額，以及按稅收規定匯總納稅后分支機構在2008年以前按獨立納稅人計算繳納企業所得稅尚未彌補完的虧損額。（以“－”表示）。
4.第4列“當年可彌補的所得額”：金額等于第2＋3列合計。
5.第9列“以前年度虧損彌補額”：金額等于第5＋6＋7＋8列合計。（第4列為正數的不填）。
6.第10列第1至5行“本年度實際彌補的以前年度虧損額”：填報主表第24行金額，用于依次彌補前5年度的尚未彌補的虧損額。
7.第6行第10列“本年度實際彌補的以前年度虧損額”：金額等于第1至5行第10列的合計數（6行10列的合計數≤6行4列的合計數）。
8.第11列第2至6行“可結轉以后年度彌補的虧損額”：填報前5年度的虧損額被本年主表中第24行數據依次彌補后，各年度仍未彌補完的虧損額,以及本年度尚未彌補的虧損額。11列＝4列的絕對值－9列－10列（第四列大于零的行次不填報）。
9.第7行第11列“可結轉以后年度彌補的虧損額合計”：填報第2至6行第11列的合計數。