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王雁鳴老師
職稱： 中級會計師
2017-04-26 13:50
小規(guī)模公司開普票稅率是多少？ 問
小規(guī)模2023-27年開票的稅率：適用3%的普票按1%，專票可以根據(jù)客戶需要任選1%或3%。 答
老師，想問下合伙企業(yè)中投資人的工資，如何申報和做 問
問題 1：C 投資人個稅如何申報 C 作為合伙企業(yè)的自然人合伙人，從合伙企業(yè)取得的工資，應(yīng)按 “經(jīng)營所得” 申報繳納個稅 ，而非 “工資薪金所得”。具體申報流程如下： 預(yù)繳申報：月度或季度終了后 15 日內(nèi)，通過自然人電子稅務(wù)局（扣繳端或 WEB 端），填報《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（A 表）》 。不考慮 C 在本企業(yè)的取酬情況，按照合伙企業(yè)彌補虧損后的利潤總額和合伙協(xié)議約定的 C 的分配比例，計算預(yù)繳稅額 。比如，若合伙企業(yè)本季度利潤 10 萬元，C 分配比例 40%，則 C 本季度應(yīng)納稅所得額為 4 萬元，據(jù)此計算預(yù)繳稅額。 匯算清繳：次年 3 月 31 日前，辦理經(jīng)營所得匯算清繳，填報《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（B 表）》 。將 C 全年從合伙企業(yè)取得的所有所得（包括所謂 “工資” ），減去 6 萬元減除費用、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除后，計算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額，多退少補 。 問題 2：賬務(wù)處理 發(fā)放工資時： 借：其他應(yīng)收款 - C（按合伙人設(shè)置明細(xì)） 10000 貸：銀行存款 10000 年終核算經(jīng)營所得：假設(shè)本年利潤 10 萬元，按合伙協(xié)議 C 分配比例 40% 。 確認(rèn)經(jīng)營所得： 借：本年利潤 100000 貸：利潤分配 - 未分配利潤 100000 計算 C 應(yīng)分配所得： 借：利潤分配 - 應(yīng)付合伙人利潤 - C 40000 貸：應(yīng)付利潤 - C 40000 繳納 C 的經(jīng)營所得個稅（假設(shè)計算出應(yīng)納稅額為 X 元 ）： 借：應(yīng)付利潤 - C X 貸：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交個人所得稅 X 支付 C 剩余所得： 借：應(yīng)付利潤 - C （40000 - X） 貸：銀行存款 （40000 - X） 給 B 公司（法人投資者）分紅時 確認(rèn)分紅： 借：利潤分配 - 應(yīng)付合伙人利潤 - B 公司 貸：應(yīng)付利潤 - B 公司 實際支付分紅： 借：應(yīng)付利潤 - B 公司 貸：銀行存款 答
請問企業(yè)所得稅匯算清繳中納稅調(diào)整項目明細(xì)表中 問
你好，這個沒有明確規(guī)定。實操中一般不確認(rèn)填哪兒的，都可以填這里。 答
報銷只有發(fā)票沒有行程單可以嗎 問
你好，實操中一般問題不大。 答
老師想問一下，本月工資已發(fā)放，但其中有兩人公積金 問
你好，你貸方交了錢，計入銀行存款 答
知識產(chǎn)權(quán)認(rèn)證證書
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