老師，想問下合伙企業中投資人的工資，如何申報和做賬？ 1、a合伙企業為二個投資人，一個是b公司，為法人。一個是c個人，為自然人。 2、現在a合伙企業要為c投資人，發放每月1萬元的工資。 3、問題1：c投資人的個稅，如何申報？ 4、問題2：c投資人的個稅，如何做帳？比如，本年利潤為10萬元。在年底申報c投資人的個人經營所得時，如果做？給b公司，法人投資者，分紅時，如何做？

樸老師

職稱：會計師

2025-04-29 15:29

問題 1：C 投資人個稅如何申報
C 作為合伙企業的自然人合伙人，從合伙企業取得的工資，應按 “經營所得” 申報繳納個稅，而非 “工資薪金所得”。具體申報流程如下：
預繳申報：月度或季度終了后 15 日內，通過自然人電子稅務局（扣繳端或 WEB 端），填報《個人所得稅經營所得納稅申報表（A 表）》。不考慮 C 在本企業的取酬情況，按照合伙企業彌補虧損后的利潤總額和合伙協議約定的 C 的分配比例，計算預繳稅額。比如，若合伙企業本季度利潤 10 萬元，C 分配比例 40%，則 C 本季度應納稅所得額為 4 萬元，據此計算預繳稅額。
匯算清繳：次年 3 月 31 日前，辦理經營所得匯算清繳，填報《個人所得稅經營所得納稅申報表（B 表）》。將 C 全年從合伙企業取得的所有所得（包括所謂 “工資” ），減去 6 萬元減除費用、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除后，計算全年應納稅所得額和應納稅額，多退少補。
問題 2：賬務處理
發放工資時：
借：其他應收款 - C（按合伙人設置明細） 10000
貸：銀行存款 10000
年終核算經營所得：假設本年利潤 10 萬元，按合伙協議 C 分配比例 40% 。
確認經營所得：
借：本年利潤 100000
貸：利潤分配 - 未分配利潤 100000
計算 C 應分配所得：
借：利潤分配 - 應付合伙人利潤 - C 40000
貸：應付利潤 - C 40000
繳納 C 的經營所得個稅（假設計算出應納稅額為 X 元）：
借：應付利潤 - C X
貸：應交稅費 - 應交個人所得稅 X
支付 C 剩余所得：
借：應付利潤 - C （40000 - X）
貸：銀行存款（40000 - X）
給 B 公司（法人投資者）分紅時
確認分紅：
借：利潤分配 - 應付合伙人利潤 - B 公司
貸：應付利潤 - B 公司
實際支付分紅：
借：應付利潤 - B 公司
貸：銀行存款

阿毛???? 追問

2025-04-29 15:34

老師，1、每月申報工資時，c投資人，不申報。
發放工資時：
借：其他應收款 - C（按合伙人設置明細） 10000
貸：銀行存款 10000

樸老師解答

2025-04-29 15:35

為啥不給投資人申報？

阿毛???? 追問

2025-04-29 15:35

2、季度申報經營所得時，c三個月的工資3萬元，也不用申報嗎？

樸老師解答

2025-04-29 15:39

同學你好
要申報的哦

阿毛???? 追問

2025-04-29 15:43

c投資人，按季度經營所得申報，不按月度工資薪金申報，對嗎？

樸老師解答

2025-04-29 15:44

同學你好
那就都申報經營所得

阿毛???? 追問

2025-04-29 15:46

比如，c投資人，每月工資為1萬元。
1、每月工資薪金不申報，三個月工資做帳為借其他應收款 - c 投資人 3萬元，貸銀行存款 3萬元。
2、一季度利潤為200萬元。c分紅比例為1%。個人經營所得，c應按200*1%=2萬元基數交稅。
3、這個季度，c取得的3萬元，是要加在2+3=5萬元的基數交稅呢？

樸老師解答

2025-04-29 15:47

對的
是這樣的
一塊合并按生產經營所得申報

阿毛???? 追問

2025-04-29 15:52

老師，那就是要在每季度，做調增嗎？在哪里做調增呢？

樸老師解答

2025-04-29 15:53

這個不用調增
直接按生產經營申報就可以

阿毛???? 追問

2025-04-29 15:56

還是不太明白噢

阿毛???? 追問

2025-04-29 15:59

其他應收款，如何清帳呢

樸老師解答

2025-04-29 15:59

哪里不明白呢？就是不給經營者報工資，都報生產經營所得

阿毛???? 追問

2025-04-29 16:04

其他應收款，如何平呢

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