購(gòu)進(jìn)商品，未收到發(fā)票時(shí)部分費(fèi)用已入賬，尾款做掛賬，后面收到發(fā)票了怎么做賬務(wù)處理

鄒老師

職稱：注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師

2022-04-23 10:51

你好
購(gòu)進(jìn)商品，未收到發(fā)票時(shí)
借：庫(kù)存商品，   貸：應(yīng)付賬款-暫估
后面收到發(fā)票了
借：應(yīng)付賬款-暫估，  貸：庫(kù)存商品
借：庫(kù)存商品  ，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），  貸：應(yīng)付賬款等科目

JOJOZM 追問(wèn)

2022-04-23 11:19

這筆業(yè)務(wù)對(duì)方開(kāi)出的是電子專票，當(dāng)時(shí)我們?nèi)边M(jìn)項(xiàng)抵扣，就在平臺(tái)上勾選抵扣了，先入的帳，后面才收到的發(fā)票，能否入賬時(shí) 借材料增（進(jìn)項(xiàng)）貸銀行，尾款記往來(lái) ；收到發(fā)票了沖往來(lái)，但具體分錄不知道怎么寫(xiě)

鄒老師解答

2022-04-23 11:20

你好，根據(jù)你的描述，不可以。
因?yàn)橘?gòu)進(jìn)商品，未收到發(fā)票時(shí)，就需要做暫估入賬處理才是的

JOJOZM 追問(wèn)

2022-04-23 11:59

目前我是這樣入賬的，沒(méi)做暫估，就是借材料進(jìn)項(xiàng) 貸銀行沒(méi)付的部分掛往來(lái)，現(xiàn)在收到發(fā)票了怎么沖抵啊

鄒老師解答

2022-04-23 12:00

你好，把之前的分錄紅沖
然后根據(jù)發(fā)票做購(gòu)進(jìn)分錄

JOJOZM 追問(wèn)

2022-04-23 16:14

紅沖分錄怎么做

鄒老師解答

2022-04-23 16:15

你好，紅沖分錄是
借：銀行存款，應(yīng)付賬款，貸：原材料，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

JOJOZM 追問(wèn)

2022-04-23 16:29

好的，我平時(shí)很少用到暫估，類似這樣的業(yè)務(wù)平時(shí)在賬務(wù)處理過(guò)程中應(yīng)該很常見(jiàn)吧，我一再質(zhì)疑我是不分錄寫(xiě)錯(cuò)了，后面是不是要注意的是，沒(méi)收到發(fā)票就先做預(yù)付啊，收到發(fā)票了再?zèng)_賬？

鄒老師解答

2022-04-23 16:32

你好，正常情況下是，沒(méi)收到發(fā)票就先做預(yù)付，然后收到發(fā)票再做沖銷預(yù)付賬款處理