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陳詩晗老師
職稱： 注冊會計師,高級會計師
2022-04-15 14:06
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非營利組織的企業所得稅按哪個數據申報呢？非營業利潤只有凈資產變動額，什么時候計提所得稅？請樸老師不要回答，謝謝
答： 1，凈資產變動金額-（非應稅收入-非應稅支出） 2，1×所得稅率
非營利組織計提企業所得稅的分錄怎么做，計提企業所得稅會影響利潤吧，因為利潤總額是根據業務活動表的凈資產變動額的數來填的，那怎么確定應納企業所得稅呢。
答： 按照《民間非營利組織會計制度》規定，民間非營利組織如果發生了所得稅的納稅義務時，按照規定計算應交納的所得稅，借記“其他費用”科目，貸記“應交稅金--應交所得稅”科目。繳納所得稅時，借記“應交稅金—-應交所得稅”科目，貸記“銀行存款”科目。
報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？
答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一
老師，但是企業會計制度是按利潤總額的數去計提企業所得稅，利潤總額-企業所得稅=凈利潤。我是民間非營利組織，民間非營利組織沒有像企業會計那樣分兩個利潤， ①我們7月需要報企業所得稅，不做計提企業所得稅這筆分錄，直接按凈資產*0.05去交企業所得稅。等7月再會做一筆借：其他費用 貸：應交稅費-企業所得稅。不過到10-12月報稅要怎么辦，不可能在下一年1月再計提？②4-6月做分錄借：其他費用 貸：應交稅費-企業所得稅。然后其他費用結轉到凈資產，按凈資產的數去計提企業所得稅。 我不知道按哪種方式做賬好？我疑惑點在于企業所得稅結轉的其他費用會影響凈資產，我以凈資產的數額去報稅是否是正確的？
答： 同學，非盈利組織你要報稅是根據你的收入-支出來計稅，不是直接用凈資產。
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