麻煩問一下，高新企業利潤100萬收入一千萬然后研發費用600萬，企業所得稅是多少

冉老師

职称：注冊會計師,稅務師,中級會計師,初級會計師,上市公司全盤賬務核算及分析

2022-03-24 13:41

你好，學員，你么利潤總額多少的

刻苦的眼神追问

2022-03-24 13:45

利潤總額100

冉老師解答

2022-03-24 13:46

企業所得稅＝（100-600）＝-50
不需要納稅的

刻苦的眼神追问

2022-03-24 13:49

為什么是負的50

刻苦的眼神追问

2022-03-24 13:51

那增值稅是多少

冉老師解答

2022-03-24 13:53

這個是負500，因為研發費用可以加計扣除的

刻苦的眼神追问

2022-03-24 13:54

那增值稅是多少呢

冉老師解答

2022-03-24 13:55

增值稅的話，金額是收入1000×13%

刻苦的眼神追问

2022-03-24 13:58

那我們是小規模納稅人呢

刻苦的眼神追问

2022-03-24 13:59

{1000?（1＋3%）}?3% 是這樣算的嗎

冉老師解答

2022-03-24 13:59

小規模的話，是這樣的，學員

刻苦的眼神追问

2022-03-24 14:07

公司沒有車輛，員工因公報銷汽油，可以當做福利費嗎？

冉老師解答

2022-03-24 14:10

你好，學員，這個是可以的

刻苦的眼神追问

2022-03-24 19:18

想問一下這個，那我們增值稅是否不需要交納

冉老師解答

2022-03-24 19:18

你說的哪個增值稅的，學員

刻苦的眼神追问

2022-03-24 19:23

這個，你看下，老師

冉老師解答

2022-03-24 19:38

這個新政策4月開始免稅的

刻苦的眼神追问

2022-03-24 19:42

公司要我自己在APP上報

冉老師解答

2022-03-24 19:46

公司要我自己在APP上報
這個是什么意思的，學員

是的，就是那樣子的哈

2023-10-12 16:53:50

你好，學員，你么利潤總額多少的

2022-03-24 13:41:41

您好。不用單獨寫分錄，按照扣除后的金額計算。不用單獨寫分錄，按照扣除后的金額計算所得稅。

2022-02-15 09:13:10

人員按公司實際的研發人員構成填寫，可以放棄加計扣除政策。

2018-01-22 23:03:54

加計扣除優惠——稅基式優惠　　（1）企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定實行100%扣除基礎上，按研究開發費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按無形資產成本的150%進行攤銷。除法律另有規定外，攤銷年限不得低于10年。　　（2）科技型中小企業研究開發費用——加計扣除75% 　　科技型中小企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，在2017年1月1日至2019年12月31日期間，再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。　　（3）可加計扣除的費用范圍——國家稅務總局公告2017年第40號　　a.人員人工費用　　b.直接投入費用　　c.折舊費用　　d.無形資產攤銷　　e.新產品設計費、新工藝規程制定費、新藥研制的臨床試驗費、勘探開發技術的現場試驗費　其他相關費用　　a.人員人工費用。直接從事研發活動人員的工資薪金、基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金，以及外聘研發人員的勞務費用。　　b.直接投入費用　　第一，研發活動直接消耗的材料、燃料和動力費用；　　第二，用于中間試驗和產品試制的模具、工藝裝備開發及制造費，不構成固定資產的樣品、樣機及一般測試手段購置費，試制產品的檢驗費；　　第三，用于研發活動的儀器、設備的運行維護、調整、檢驗、維修等費用，以及通過經營租賃方式租入的用于研發活動的儀器、設備租賃費。　　c.折舊費用　　用于研發活動的儀器、設備的折舊費。　　d.無形資產攤銷　　用于研發活動的軟件、專利權、非專利技術（包括許可證、專有技術、設計和計算方法等）的攤銷費用。　　e.新產品設計費、新工藝規程制定費、新藥研制的臨床試驗費、勘探開發技術的現場試驗費。　　f.其他相關費用。與研發活動直接相關的其他費用，如技術圖書資料費、資料翻譯費、專家咨詢費、高新科技研發保險費，研發成果的檢索、分析、評議、論證、鑒定、評審、評估、驗收費用，知識產權的申請費、注冊費、代理費，差旅費、會議費等。此項費用總額不得超過可加計扣除研發費用總額的10%。　　下列活動不適用稅前加計扣除政策：　　a.企業產品（服務）的常規性升級；　　b.對某項科研成果的直接應用；　　c.企業在商品化后為顧客提供的技術支持活動；　　d.對現存產品、服務、技術、材料或工藝流程進行的重復或簡單改變；　　e.市場調查研究、效率調查或管理研究；　　f.作為工業（服務）流程環節或常規的質量控制、測試分析、維修維護；　　g.社會科學、藝術或人文學方面的研究。

2019-04-17 09:03:27

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