三、計(jì)算題 1.某電視機(jī)廠為增值稅一般納稅人，適用13%增值稅稅率，該廠2019年5月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)銷售電視機(jī)2000臺(tái)，取得含稅銷售收入4640000元，另向購(gòu)貨方收取包裝費(fèi) 69600元，款項(xiàng)均送存銀行。 (2)當(dāng)月購(gòu)進(jìn)材料若干批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款合計(jì)800000元，稅金合計(jì)104000元，款項(xiàng)已付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。 (3)上月銷售的電視機(jī)中，有兩臺(tái)因質(zhì)量問(wèn)題在本月退回，企業(yè)退還購(gòu)貨方價(jià)款和稅金合計(jì)4640元，并開(kāi)具了紅字增值稅專用發(fā)票。 (4)企業(yè)將自產(chǎn)的最新型號(hào)電視機(jī)10臺(tái)用于獎(jiǎng)勵(lì)本廠優(yōu)秀職工，已知每臺(tái)電視機(jī)工廠成本為2500元，因尚未對(duì)外銷售過(guò)，故無(wú)同類產(chǎn)品銷售價(jià)格。電視機(jī)的成本利潤(rùn)率為10%。 (5)因倉(cāng)庫(kù)保管員失職，導(dǎo)致倉(cāng)庫(kù)原材料被盜，經(jīng)盤(pán)查，被盜材料賬面價(jià)值為8000元，該材料使用13%增值稅稅率。計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)。

小杜杜老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師

2022-03-24 00:10

同學(xué)你好
進(jìn)項(xiàng)稅額=104000-8000*13%
銷項(xiàng)稅額=（4640000+69600）/（1+13%）*13%-4640/（1+13%）*13%+2500*10（1+10%）*13%
應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額

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