現狀：應交稅費-增值稅-進項 期末余額：借方400735.17；應交稅費-增值稅-銷項 期末余額：貸方1772951.78 ；應交稅費-增值稅-減免稅額 期末余額：借方660 ；應交稅費-增值稅-進項轉出 期末余額：貸方945.22 ；應交稅費-增值稅-已交稅金 平 0 ；應交稅費-增值稅-未交稅金 期末余額：平 0 ；應交稅費-增值稅-轉出未交增值稅 期末余額借方：1401781.54。實際的余額內容：應交稅費-增值稅-進項 期末余額：借方12020.18 ；應交稅費-增值稅-銷項 期末余額：貸方紅字-18131.28；增值稅調整會計分錄應該怎么做呀？？

答： 學員你好，每個月或者是年末將應交稅費-應交增值稅（銷項）和應交稅費-應交增值稅（進項）相互結轉，差額計入應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅 在計提增值稅時，借：應交稅費-未交增值稅 貸：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅 實際繳納時 借:應交稅費-未交增值稅 貸：銀行存款

未交增值稅的期初余額在貸方，在計算本月應交增值稅時要將上期未交增值稅的余額計入本期應交增值稅的貸方嗎？在結轉本月應交增值稅后，計算未交增值稅時還需要加上上期的余額嗎？

答： 1.需要，2.繳納了結轉的時候就不用啦

一名會計如何讓領導給你主動加薪？

答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

計提增值稅的時,假如貸方與借方的差額是50000，說明應交增值稅銷項稅額是貸方余額50000，所以就是，借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅50000 貸：應交稅費-應交增值稅-未交增值稅50000，那應交稅費-應交增值稅 借方和貸方還有余額嗎

答： 你好，結轉的目的是要把應交增值稅這個二級科目的余額整 為0，所以，你的分錄錯了，貸方應該是貸：應交稅費-未交增值稅，結轉后，應交增值稅科目0，余額到了未交增值稅 詳見 財會（2016）22號文件