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送心意

方老師

職稱中級(jí)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師

2017-03-29 21:34

不需要認(rèn)證嗎,分錄怎么做?

鐘敏 追問(wèn)

2017-03-30 12:47

一般納稅人

方老師 解答

2017-03-29 21:22

不需要認(rèn)證。

方老師 解答

2017-03-29 21:35

你是小規(guī)模還是一般納稅人?

方老師 解答

2017-03-30 14:39

根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<營(yíng)業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)有關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)處理規(guī)定>的通知》(財(cái)會(huì)[2012]13號(hào))第四條規(guī)定:“按稅法有關(guān)規(guī)定,增值稅一般納稅人初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的,應(yīng)在”應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅“科目下增設(shè)”減免稅款“專欄,用于記錄該企業(yè)按規(guī)定遞減的增值稅應(yīng)納稅額。 
  企業(yè)購(gòu)入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備,按實(shí)際支付的或應(yīng)付的金額,借記“固定資產(chǎn)”科目,貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目,貸記“遞延收益”科目。按期計(jì)提折舊,借記“管理費(fèi)用”等科目,貸記“累計(jì)折舊”科目,同時(shí)借記“遞延收益”科目,貸記“管理費(fèi)用”等科目。 
  企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi),按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額,借記“管理費(fèi)用”等科目,貸記“銀行存款”等科目。按規(guī) 定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目,貸記“管理費(fèi)用”等科目。 
  按稅法有關(guān)規(guī)定,小規(guī)模納稅人初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的,按規(guī)定遞減的增值稅應(yīng)納稅額賬務(wù)處理與一般納稅人相同,但不需要設(shè)置三級(jí)科目。 
  提示:相關(guān)會(huì)計(jì)分錄處理 
  1、設(shè)備 
  1)購(gòu)入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備時(shí): 
  借:固定資產(chǎn) 
    貸:銀行存款/應(yīng)付賬款 
  2)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額: 
  借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款) 
    貸:遞延收益 
  3)按期計(jì)提折舊時(shí): 
  借:管理費(fèi)用 
    貸:累計(jì)折舊 
  同時(shí)借:遞延收益 
      貸:管理費(fèi)用 
  2、技術(shù)維護(hù)費(fèi) 
  1)實(shí)際支付或應(yīng)付的金額 
  借:管理費(fèi)用 
    貸:銀行存款 
  2)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額 
  ①一般納稅人 
  借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)   
    貸:管理費(fèi)用

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稅控盤(pán)全額抵扣分錄: 一、借:稅收貸方應(yīng)收款(現(xiàn)金科目)xxx元 二、貸:銷售收入(現(xiàn)金科目)xxx元 三、借:銀行存款(銀行存款科目)xxx元 四、貸:稅金抵減(銷項(xiàng)稅科目)xxx元 拓展知識(shí):稅控盤(pán)全額抵扣是指,企業(yè)可通過(guò)使用稅控盤(pán)將銷售收入中的稅金全額抵扣,從而減輕稅負(fù),提高利潤(rùn)水平的一種財(cái)務(wù)管理方式。
2023-02-20 13:04:41
你好,學(xué)員,分錄如下。借:管理費(fèi)用(價(jià)稅合計(jì)額) 貸:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款 抵減增值稅應(yīng)納稅額時(shí), 借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(抵減稅款) 貸:管理費(fèi)用 希望我能幫到你,請(qǐng)給我打五個(gè)星星!
2018-12-28 16:12:36
借:管理費(fèi)用 貸:銀行存款/現(xiàn)金 抵減增值稅稅額時(shí); 借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(抵減稅款) 貸:管理費(fèi)用
2019-09-06 10:48:20
借記“管理費(fèi)用”等科目,貸記“銀行存款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目,貸記“管理費(fèi)用”等科目。
2016-09-20 15:11:02
不需要認(rèn)證。
2017-03-29 21:22:12
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