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送心意

方老師

職稱中級會計師、注冊稅務師

2017-03-29 21:34

不需要認證嗎,分錄怎么做?

鐘敏 追問

2017-03-30 12:47

一般納稅人

方老師 解答

2017-03-29 21:22

不需要認證。

方老師 解答

2017-03-29 21:35

你是小規模還是一般納稅人?

方老師 解答

2017-03-30 14:39

根據《財政部關于印發<營業稅改增值稅試點有關企業會計處理規定>的通知》(財會[2012]13號)第四條規定:“按稅法有關規定,增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的,應在”應交稅費——應交增值稅“科目下增設”減免稅款“專欄,用于記錄該企業按規定遞減的增值稅應納稅額。 
  企業購入增值稅稅控系統專用設備,按實際支付的或應付的金額,借記“固定資產”科目,貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目。按規定抵減的增值稅應納稅額,借記“應交稅費——應交增值稅(減免稅款)”科目,貸記“遞延收益”科目。按期計提折舊,借記“管理費用”等科目,貸記“累計折舊”科目,同時借記“遞延收益”科目,貸記“管理費用”等科目。 
  企業發生技術維護費,按實際支付或應付的金額,借記“管理費用”等科目,貸記“銀行存款”等科目。按規 定抵減的增值稅應納稅額,借記“應交稅費——應交增值稅(減免稅款)”科目,貸記“管理費用”等科目。 
  按稅法有關規定,小規模納稅人初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的,按規定遞減的增值稅應納稅額賬務處理與一般納稅人相同,但不需要設置三級科目。 
  提示:相關會計分錄處理 
  1、設備 
  1)購入增值稅稅控系統專用設備時: 
  借:固定資產 
    貸:銀行存款/應付賬款 
  2)按規定抵減的增值稅應納稅額: 
  借:應交稅費——應交增值稅(減免稅款) 
    貸:遞延收益 
  3)按期計提折舊時: 
  借:管理費用 
    貸:累計折舊 
  同時借:遞延收益 
      貸:管理費用 
  2、技術維護費 
  1)實際支付或應付的金額 
  借:管理費用 
    貸:銀行存款 
  2)按規定抵減的增值稅應納稅額 
  ①一般納稅人 
  借:應交稅費——應交增值稅(減免稅款)   
    貸:管理費用

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稅控盤全額抵扣分錄: 一、借:稅收貸方應收款(現金科目)xxx元 二、貸:銷售收入(現金科目)xxx元 三、借:銀行存款(銀行存款科目)xxx元 四、貸:稅金抵減(銷項稅科目)xxx元 拓展知識:稅控盤全額抵扣是指,企業可通過使用稅控盤將銷售收入中的稅金全額抵扣,從而減輕稅負,提高利潤水平的一種財務管理方式。
2023-02-20 13:04:41
你好,學員,分錄如下。借:管理費用(價稅合計額) 貸:銀行存款/庫存現金/應付賬款 抵減增值稅應納稅額時, 借:應交稅費—應交增值稅(抵減稅款) 貸:管理費用 希望我能幫到你,請給我打五個星星!
2018-12-28 16:12:36
借:管理費用 貸:銀行存款/現金 抵減增值稅稅額時; 借:應交稅費——應交增值稅(抵減稅款) 貸:管理費用
2019-09-06 10:48:20
借記“管理費用”等科目,貸記“銀行存款”等科目。按規定抵減的增值稅應納稅額,借記“應交稅費——應交增值稅”科目,貸記“管理費用”等科目。
2016-09-20 15:11:02
不需要認證。
2017-03-29 21:22:12
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