小魚兒 追問

2025-05-24 11:18

這條條例現在還在適用嗎

apple老師 解答

2025-05-24 11:18

舉例說明
第1個：【當期費用化支出可加計扣除總額=100】
這個 是指當期 發生的開發支出，全部費用化了，不能資本化，總額=100


第2個：【當期攤銷額=30】
這個是指，計入無形資產的部分，在當期的攤銷額=30


這兩個部分合計=130*50% 。
此處的50% 就是稅法給的優惠加算數，可以加算50%抵扣企業所得額

apple老師 解答

2025-05-24 11:19

這個條例還適用，但是，加算比例 是100%了， 不是50%

小魚兒 追問

2025-05-24 11:22

好的，謝謝老師，還想請問一下比如說研發產品對外銷售，怎么處理呢，分幾種情況呢，資本化與費用化的區別有哪些呢

apple老師 解答

2025-05-24 11:33

不客氣，同學，


研發產品對外銷售，
不論是試作品，還是量產，都應該相當于 正常銷售產品了，因此
會計分錄如下：
借：應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅費-應交增值稅-銷項稅

apple老師 解答

2025-05-24 11:36

費用化 與 資本化的主要區別在于：
發生研發費用后， 最終能否有研發成果出來。或者說，能否研發成功。


比方說，
開發手機時，這個的手機上 的專有技術是 能夠探測 月亮，
花了100萬元，最終也沒有研發成功這個 探測月亮的技術，此時，這個100萬元，就費用化，計入研發費用
借：研發費用
貸：銀行存款

apple老師 解答

2025-05-24 11:40

如果說，探測技術成功了，那就資本化計入無形資產
借：無形資產
貸：銀行存款

小魚兒 追問

2025-05-24 16:03

老師，請問一下三個口徑該怎么處理呢，三個口徑需要單獨建賬嗎

apple老師 解答

2025-05-24 16:30

加算的部分，不需要 單獨計賬，


正常的研發費用  在遵循會計規則的前提下， 盡量把 高企的 歸集方法單獨計賬，