一般納稅人增值稅專用發(fā)票費用類發(fā)票哪些進(jìn)項稅不能抵扣

袁老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,稅務(wù)師

2017-03-18 08:38

只要生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的都能抵扣

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老師您好哪些情況下取得的增值稅專用發(fā)票進(jìn)項稅不能抵扣？

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中秋節(jié)買月餅送客戶的專用發(fā)票，進(jìn)項稅不能抵扣，分錄做了進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出。月底在增值稅認(rèn)證平臺上，認(rèn)證專用發(fā)票時需要勾選買月餅的發(fā)票嗎？

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老師好，請教個事：就是外貿(mào)型一般納稅人有出口有內(nèi)銷，除了用于出口的進(jìn)項稅不能抵扣外，其他像日常辦公費用的進(jìn)項發(fā)票能不能全問用來抵減內(nèi)銷增值稅？

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甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率13%。2020年3月初，“應(yīng)交稅費——未交增值稅”賬戶貸方余額為120萬元。本月發(fā)生了下列業(yè)務(wù)：（1）3月10日，購進(jìn)材料，價款120萬元，增值稅15.6萬元，取得了增值稅專用發(fā)票。該款項已以銀行存款支付，材料尚未驗收入庫。（2）3月15日，銷售產(chǎn)品售價300萬元，企業(yè)開出增值稅專用發(fā)票，增值稅稅率13%，貨款尚未收到。該批產(chǎn)品的成本為110萬元。（3）3月17日，集體福利性質(zhì)工程領(lǐng)用原材料20萬元（不含稅），該批材料的進(jìn)項稅不能抵扣，應(yīng)予轉(zhuǎn)出。（4）3月20日銷售材料，成本為40萬元，售價為50萬元（不含稅），企業(yè)開出增值稅專用發(fā)票，增值稅稅率13%。貨款已收存銀行。（5）3月28日，以銀行存款繳納增值稅140萬元，其中120萬元是上月未交的稅金。（6）3月31日，計算本月底應(yīng)交增值稅期末余額，并進(jìn)行期末余額結(jié)轉(zhuǎn)。要求：對上述業(yè)務(wù)進(jìn)行相應(yīng)的會計處理

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