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袁老師
職稱： 注冊會計師,中級會計師,稅務師
2017-03-16 10:45
我們跟工廠進貨繳納增值稅，納稅人在工廠那邊，可不 問
同學，這種做法存在較高風險，不可行！原因很簡單： 1. 兩頭沒票要全額交稅 工廠不給你的新公司開發票→新公司進貨沒有進項抵扣→賣貨時要按銷售額13%全額交稅（比如進貨100萬要交13萬稅，原本工廠開票能抵的稅全沒了） 2. 左手倒右手容易被查 新公司和原公司屬于關聯交易，若交易價格明顯低于市場價（比如成本價轉讓），稅務會按市場價強行核定補稅+罰款 3. 涉嫌虛開發票 若新公司給原公司開發票但沒有真實貨物交易，或人為操縱開票金額，可能構成刑事犯罪 老師這邊建議要么讓工廠開發票（可協商加點稅），要么更換能開票的供應商，私戶進貨不入賬的做法風險更大。稅務籌劃要建立在真實業務基礎上，硬造交易結構反而容易引火燒身昂。 答
老師 非同一控制下企業合并， 9月31日為基準日收 問
這種情況下的差異不一定是商譽，具體分析如下： 差異可能來源 商譽因素：非同一控制下企業合并，購買方的合并成本（即初始投資成本）大于合并中取得的被購買方可辨認凈資產公允價值份額的差額，確認為商譽。當長投金額按 “初始投資成本 %2B 10 - 12 月凈利潤的 90%” 計算，與 “子公司凈資產 * 90%” 存在差異時，有可能是因為初始投資成本高于取得的子公司可辨認凈資產公允價值份額，高出部分形成了商譽，從而導致兩個計算結果不同 。 可辨認凈資產公允價值調整：子公司的凈資產賬面價值與公允價值可能存在差異，在編制合并報表時，需要將子公司可辨認凈資產調整為公允價值計量。例如，子公司的固定資產、無形資產等資產的賬面價值與公允價值不同，在合并報表層面要進行調整。這種調整會影響子公司凈資產的金額，進而使得 “子公司凈資產 * 90%” 的計算結果發生變化，導致與長投金額計算結果產生差異，而并非是因為商譽。 內部交易及其他調整事項：在編制合并報表過程中，母子公司之間可能存在內部購銷、債權債務等內部交易，這些交易在合并時需要進行抵銷處理。此外，還可能存在會計政策和會計期間不一致的調整等情況。這些因素都會影響子公司凈資產在合并報表中的列示金額，進而造成與長投金額計算結果的差異 。 所以，當出現該差異時，需要綜合考慮上述多種因素，不能簡單認定差異就是商譽。 答
老師，1、公司之前在2-3年里，有法定代表人借款到公 問
1，可以還款。這個有借款記錄和還款記錄就行。 2這個沒有風險，交印花稅。 3，交了印花稅，用于生產經營就可以了。 4這個風險跟簡易注銷還是正常注銷沒什么區別。主要是正常的注銷它的公示期間會更長一些。 5是的，是要有記錄。 答
老師，代理進口，代付貨款到國外，先代收了，這個分錄要 問
你好，你收到錢的時候借銀行存款，貸其他付款。 答
你好，a公司屬于制造業一般納稅人，生產汽車配件的，取 問
你好，這個是給A公司安裝的，還是幫A公司的客戶裝的 答
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