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送心意

venus老師

職稱： 中級會計師

2022-02-23 11:29

不是
遞延所得稅資產核算企業根據所得稅準則確認的可抵扣暫時性差異產生的所得稅資產。屬于資產類科目。增加記借方，減少記貸方，余額在借方。分錄為：
借：遞延所得稅資產
貸：所得稅費用
遞延所得稅負債核算企業根據所得稅準則確認的應納稅暫時性差異產生的所得稅負債。屬于負債類科目。增加記貸方，減少記借方，余額在貸方。分錄為：
借：所得稅費用
貸：遞延所得稅負債

GFF 追問

2022-02-23 12:47

感謝老師回答！^_^
我還想向您請教一個問題：

【當會計折舊＜稅法折舊，導致資產賬面價值＞計稅基礎，若產品已經對外銷售會影響到利潤，遞延所得稅負債應該調整當期所得稅費用。】
老師，請問會計折舊算小了，意味著這項資產價值更高了嗎？那賣出去不是利潤也變高了嗎？為什么會產生遞延所得稅負債呢！

venus老師 解答

2022-02-23 13:20

同學新的問題請重新提出哈，學堂有要求

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相關問題討論
您好，是不可以合并科目
2021-04-19 19:52:57
同學，你好 確認遞延所得稅負債 借所得稅費用 貸遞延所得稅負債 確認遞延所得稅資產 借遞延所得稅資產 貸所得稅費用 所得稅費用借增貸減 所以遞延所得稅費用=遞延所得稅負債減遞延所得稅資產
2022-06-09 20:31:20
遞延收益是指尚待確認的收入或收益，也可以說是暫時未確認的收益，它是權責發生制在收益確認上的運用，與資產相關的政府補助，應當沖減相關資產的賬面價值或確認為遞延收益，如拆遷的政府補貼，需要先進資產，分年度確認收入。 遞延所得稅是當企業應納稅所得額與會計上的利潤總額出現時間性差異時，為調整核算差異，可以賬面利潤總額計提所得稅，作為利潤總額列支，并按稅法規定計算所得稅作為應交所得稅記帳，兩者之間的差異即為遞延所得稅，在時間差額完全自行消失以后，本科目的余額也將為零。 遞延所得稅資產，就是未來預計可以用來抵稅的資產，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款。 是根據可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響（減少）未來期間應交所得稅的金額。 遞延所得稅負債主要指： 一、本科目核算企業根據所得稅準則確認的應納稅暫時性差異產生的所得稅負債； 二、本科目應當按照應納稅暫時性差異項目進行明細核算； 三、遞延所得稅負債的主要賬務處理。
2020-05-22 15:39:28
您好，因為計提所得稅費用是增加遞延所得稅負債，減少遞延所得稅資產
2021-02-05 08:34:51
學員你好，請您重新在平臺發布您的具體問題（不是在此條回復），會有老師為你解答
2021-03-03 11:35:43
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