某科技型一般納稅人公司，成立于2016年，集研發、生產、銷售于一體，2019年取得高新技術企業，2020年關賬前，需要做些什么工作，需要注意哪些事項？

佟老師

職稱：稅務師,中級會計師

2022-02-22 21:16

盤點現金和核對銀行存款
1、庫存現金
現金賬上不能出現負數；核對現金賬面余額是否與庫存現金相符；庫存現金是否超過限額規定。
2、銀行存款
往來賬項的核對、確認、催收、清理

1、應收賬款及時核對確認金額，應該將催收納入考核，做出賬齡分析，了解債務人的財務狀況，評估壞賬風險；

2、其他應收款及時催要結清，避免損失和產生稅務風險，是否存在違規行為，如非法拆借資金、抽逃注冊資本、給個人的回扣等；

3、預收賬款要及時按規定結轉收入，是否存在調節利潤現象；

4、應付賬款及時核實金額，記賬、暫估金額是否屬實、合理；

5、其他應付款中關聯方資金占用是否付息，比如從股東處借款，是否有非法資金拆借、隱藏收入轉移利潤；

6、應付職工薪酬中辭退福利的金額是否正確，預提的年終獎金是否準確。

投資類資產的確認

1、關注被投資企業的經營情況，避免投資打水漂兒；

2、及時取得聯營、合營公司的報表資料，確認投資收益；

3、及時取得股票交易價格、交易性金融資產的公允價值，準確核算損益。
費用的報銷和票據的取得
1、按照權責發生制原則，當年費用及時入賬，避免出現費用跨期入賬；
2、按照配比原則，分配已支付的費用；
3、關注預（計）提、待攤費用余額是否合理；
4、已發生并記賬的費用是否全部取得合規票據，未取得票據的應把責任落實到具體人員。
稅務處理要注意的地方
1、檢查當年的稅費繳納情況；
2、檢查發票的使用情況；
3、檢查企業當年的賬務處理；
4、檢查攤銷和計提情況。

研發支出會計分錄（研發開始到結束） 1.研發階段和開發階段分錄借：研發支出——費用化支出（研究階段） ——資本化支出（開發階段）貸：原材料/應付職工薪酬/銀行存款 2.已達到可使用狀態時借：管理費用（按月結轉管理費）無形資產（已達到可使用狀態）貸：研發支出——費用化支出 ——資本化支出 3.研發失敗的把前期計入無形資產的支出全部轉費用借：管理費用-研發費用貸：無形資產 4.研發成功新產品入庫后銷售借：銀行存款貸：主營業務收入應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）借：主營業務成本貸：研發支出-資本化支出

2021-05-23 12:57:38

盤點現金和核對銀行存款 1、庫存現金現金賬上不能出現負數；核對現金賬面余額是否與庫存現金相符；庫存現金是否超過限額規定。 2、銀行存款往來賬項的核對、確認、催收、清理 1、應收賬款及時核對確認金額，應該將催收納入考核，做出賬齡分析，了解債務人的財務狀況，評估壞賬風險； 2、其他應收款及時催要結清，避免損失和產生稅務風險，是否存在違規行為，如非法拆借資金、抽逃注冊資本、給個人的回扣等； 3、預收賬款要及時按規定結轉收入，是否存在調節利潤現象； 4、應付賬款及時核實金額，記賬、暫估金額是否屬實、合理； 5、其他應付款中關聯方資金占用是否付息，比如從股東處借款，是否有非法資金拆借、隱藏收入轉移利潤； 6、應付職工薪酬中辭退福利的金額是否正確，預提的年終獎金是否準確。投資類資產的確認 1、關注被投資企業的經營情況，避免投資打水漂兒； 2、及時取得聯營、合營公司的報表資料，確認投資收益； 3、及時取得股票交易價格、交易性金融資產的公允價值，準確核算損益。費用的報銷和票據的取得 1、按照權責發生制原則，當年費用及時入賬，避免出現費用跨期入賬； 2、按照配比原則，分配已支付的費用； 3、關注預（計）提、待攤費用余額是否合理； 4、已發生并記賬的費用是否全部取得合規票據，未取得票據的應把責任落實到具體人員。稅務處理要注意的地方 1、檢查當年的稅費繳納情況； 2、檢查發票的使用情況； 3、檢查企業當年的賬務處理； 4、檢查攤銷和計提情況。

2022-02-22 21:16:00

您好同學，其實區別不大的同學，只是它的稅率低很多15%的所得稅一般你先申請成為高新，他有五年一審的制度，要注意滿意它的要求，一般要求稅務局會告訴你

2020-07-02 15:21:01

軟件是6%，硬件是13% 同學

2019-06-25 13:47:39

根據《科技部財政部國家稅務總局關于修訂印發<高新技術企業認定管理辦法>的通知》（國科發火〔2016〕32號）規定： “第十一條認定為高新技術企業須同時滿足以下條件：滿足條件（一）企業申請認定時須注冊成立一年以上；（二）企業通過自主研發、受讓、受贈、并購等方式，獲得對其主要產品（服務）在技術上發揮核心支持作用的知識產權的所有權；（三）對企業主要產品（服務）發揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍；（四）企業從事研發和相關技術創新活動的科技人員占企業當年職工總數的比例不低于10%；（五）企業近三個會計年度（實際經營期不滿三年的按實際經營時間計算）的研究開發費用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求：最近一年銷售收入比例小于5,000萬元（含）不低于5% 5,000萬元至2億元（含）不低于4% 2億元以上不低于3% 提醒：企業在中國境內發生的研究開發費用總額占全部研究開發費用總額的比例不低于60%；（六）近一年高新技術產品（服務）收入占企業同期總收入的比例不低于60%；（七）企業創新能力評價應達到相應要求；（八）企業申請認定前一年內未發生重大安全、重大質量事故或嚴重環境違法行為。” 高新技術企業可以是小規模納稅人,也可以是一般納稅人。高新企業的認定,跟是否是小規模納稅人或一般納稅人沒有直接關系。?? ?

2021-12-09 14:22:16

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