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送心意

玲老師

職稱會計師

2022-01-19 15:56

你好,在存貨欄次體現

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你好,在存貨欄次體現
2022-01-19 15:56:28
你好,工程施工科目借方余額一直掛在賬上2年多了,說明這個工程一直沒有繼續建設,沒有進行結轉入成本
2019-04-19 09:56:17
你好,施工有可能有余額的,表示已經計提未結轉的,借方,貸方一般不會有余額
2018-09-15 10:56:44
一、本科目核算企業基建、技改等在建工程發生的價值。 企業與固定資產有關的后續支出,包括固定資產發生的日常修理費、大修理費用、更新改造支出、房屋的裝修費用等,滿足固定資產準則規定的固定資產確認條件的,也在本科目核算;沒有滿足固定資產確認條件的,應在“管理費用”科目核算,不在本科目核算。 二、本科目應當按照“建筑工程”、“安裝工程”、“在安裝設備”、“待攤支出”以及單項工程進行明細核算。 在建工程發生減值的,應在本科目設置“減值準備”明細科目進行核算。 三、在建工程的主要賬務處理 (一)企業發包的在建工程,按合同規定向承包企業預付工程款、備料款時,借記本科目,貸記“銀行存款”等科目。將設備交付承包企業進行安裝時,借記本科目(在安裝設備),貸記“工程物資”科目。 與承包企業辦理工程價款結算時,按補付的工程款,借記本科目,貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目。 (二)企業自營的在建工程領用工程物資、本企業原材料或庫存商品的,借記本科目,貸記“工程物資”、“原材料”、“庫存商品”等科目。采用計劃成本核算的,應同時結轉應分攤的成本差異。 上述事項涉及增值稅的,應結轉相應的增值稅額。 在建工程應負擔的職工薪酬,借記本科目,貸記“應付職工薪酬” 科目。 輔助生產部門為工程提供的水、電、設備安裝、修理、運輸等勞務,借記本科目,貸記“生產成本——輔助生產成本”等科目。 (三)在建工程發生的管理費、征地費、可行性研究費、臨時設施費、公證費、監理費及應負擔的稅費等,借記本科目(待攤支出), 貸記“銀行存款”等科目。 在建工程發生的借款費用滿足借款費用準則資本化條件的,借記本科目(待攤支出),貸記“長期借 款”、“應付利息”等科目。 由于自然災害等原因造成的單項工程或單位工程報廢或毀損,減去殘料價值和過失人或保險公司等賠款后的凈損失,借記本科目(待攤支出)科目,貸記本科目(建筑工程、安裝工程等);在建工程全部報廢或毀損的,應按其凈損失,借記“營業外支出——非常損失”科目,貸記本科目。 建設期間發生的工程物資盤虧、報廢及毀損凈損失,借記本科目(待攤支出),貸記“工程物資”科目;盤盈的工程物資或處置凈收益,做相反的會計分錄。 在建工程進行負荷聯合試車發生的費用,借記本科目(待攤支出), 貸記“銀行存款”、“原材料”等科目;試車形成的產品對外銷售或轉為庫存商品的,借記“銀行存款”、“庫存商品”等科目,貸記本科目(待攤支出)。 上述事項涉及增值稅的,應結轉相應的增值稅額。 (四)在建工程完工已領出的剩余物資應辦理退庫手續,借記“工程物資”科目,貸記本科目。 (五)在建工程達到預定可使用狀態時,應計算分配待攤支出,借記本科目(××工程),貸記本科目(待攤支出);結轉在建工程成本時,借記“固定資產”等科目,貸記本科目(××工程)。 (六)企業在油氣勘探過程中發生的各項鉆井勘探支出,借記本科目,貸記“銀行存款”、“應付職工薪酬”等科目。 屬于發現探明經濟可采儲量的鉆井勘探支出,借記“油氣資產”科目,貸記本科目;屬于未發現探明經濟可采儲量的鉆井勘探支出,借記“勘探費用”科目,貸記本科目。 四、本科目的期末借方余額,反映企業尚未完工的在建工程的價值。
2018-09-18 16:38:00
您好,工程竣工結束,跟工程結算科目對沖
2019-07-22 17:42:42
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