老師，小型微利企業，第一季度應納稅所得額100萬，要交多少企業所得稅

來來老師

職稱：中級會計師

2022-01-09 15:38

你好按照現在政策如果符合小微
100*12.5%*20%=100*0.125*0.2=100*0.025=100*0.025=2.5萬

麥麥乃追問

2022-01-09 15:38

第二季度是150萬呢

來來老師解答

2022-01-09 15:39

我們是屬于小微企業，申報第一季度所得稅的時候，應納稅所得額不到100萬，可以享受什么優惠呢？

一、關于小型微利企業所得稅減半政策有關事項
(一)對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
二、關于個體工商戶個人所得稅減半政策有關事項
(一)對個體工商戶經營所得年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現行優惠政策基礎上，再減半征收個人所得稅。個體工商戶不區分征收方式，均可享受。
自2021年1月1日起施行，2022年12月31日終止
依據
國家稅務總局關于落實支持小型微利企業和個體工商戶發展所得稅優惠政策有關事項的公告(國家稅務總局公告2021年第8號)

麥麥乃追問

2022-01-09 15:41

老師，第一季度100萬，第二季度150萬，第三季度250萬，第四季度虧損300萬，那個季度交多少

麥麥乃追問

2022-01-09 15:41

每個季度交多少

來來老師解答

2022-01-09 15:49

150萬的話由原來政策到期
所以現在猜測是100*0.025+50*0.2=12.5萬
但是因為沒有到實際征期國家政策還是有可能變化
目前給的答復不保證是到時候的政策
這個建議時刻關注稅局的政策變化
原來政策
對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅，執行期限為2021年1月1日至2022年12月31日。
對小型微利企業年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅，執行期限為2019年1月1日至2021年12月31日。
小型微利企業無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業所得稅，均可享受上述優惠政策。

來來老師解答

2022-01-09 15:50

不好意思這邊因為網絡問題收到晚了
后面的問題還是建議等下稅局政策
如果沒有政策的話就是100-300萬之間是20%的稅率
但是這個稅局是否有變化還是需要以稅局為準
可以關注稅局公眾號或是撥打12366咨詢

麥麥乃追問

2022-01-09 15:51

那第四季度虧損了300萬，這個在申報的時候退多少所得稅，

來來老師解答

2022-01-09 15:53

你好您這個假設是都只針對2022的吧

麥麥乃追問

2022-01-09 15:54

就2021的政策

麥麥乃追問

2022-01-09 15:56

是熊金梅老師的一堂小微企業的課上完，沒聽懂，所以來提問的，麻煩解答一下，不好意思

來來老師解答

2022-01-09 16:12

好的要是2021的話這個有個問題是累計利潤還是當期利潤？
先按累計說啊
第一季度100萬，第二季度150萬，第三季度250萬，第四季度虧損300萬，那個季度交？
第一季度預繳100*0.025=2.5萬
第二季度預繳100*0.025+50*0.1-2.5=7.5-2.5=5萬
第三季度預繳100*0.025+150*0.1-2.5-5=10萬
第三季度因為累計虧損300萬那么就不用預繳匯算清繳后多交的退稅如果沒有調整退稅=100*0.025+150*0.1=17.5萬
但要是當期利潤的

第一季度100萬，第二季度150萬，第三季度250萬，第四季度虧損300萬，那個季度交？
第一季度預繳100*0.025=2.5萬
第二季度預繳100*0.025+150*0.1-2.5=15
第三季度因為100+150+250=500萬不是小微了
需要預繳500*0.25-2.5-15=107.5萬元
第三季度虧損300萬但是合計=500-300=200萬
假設又可以回到小微
100*0.025+100*0.1=12.5萬小于原來預繳
不用預繳匯算清繳后多交的退稅如果沒有調整退稅還是小微退稅=107.5-12.5=95萬