重光
于2022-01-03 13:29 發(fā)布 ??739次瀏覽
小五子老師
職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師
2022-01-03 13:31
老師你好，一個(gè)小規(guī)模的公司，認(rèn)繳資本是100萬(wàn)，股東Ａ自然人沒有實(shí)繳實(shí)收資本，現(xiàn)在股東Ａ想0轉(zhuǎn)讓給Ｂ自然人95%和Ｃ自然人5%，現(xiàn)在公司資產(chǎn)總額是85萬(wàn)，未分配利潤(rùn)-56萬(wàn)，哪么Ａ自然人0元轉(zhuǎn)讓要不要交個(gè)稅
答： 1.股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅務(wù)處理原則：股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉及到的稅務(wù)處理主要依據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》和《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》。對(duì)于個(gè)人股東，其股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅，稅率為20%。 2.應(yīng)納稅所得額的計(jì)算：在本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓中，A自然人是以0元的價(jià)格進(jìn)行轉(zhuǎn)讓，即沒有直接獲得現(xiàn)金收益。但是，應(yīng)納稅所得額并非僅僅基于轉(zhuǎn)讓價(jià)格，而是以股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。由于A自然人并未實(shí)繳實(shí)收資本，股權(quán)原值可能接近于0（但并非完全為0，因?yàn)檫€可能包括取得股權(quán)時(shí)的相關(guān)費(fèi)用）。另外，未分配利潤(rùn)為負(fù)數(shù)（-56萬(wàn)），這意味著公司的凈資產(chǎn)實(shí)際上低于注冊(cè)資本。 3.是否需要繳納個(gè)人所得稅：由于A自然人的轉(zhuǎn)讓價(jià)格為0元，且公司的未分配利潤(rùn)為負(fù)數(shù)，導(dǎo)致公司的凈資產(chǎn)可能低于或等于A自然人持有的股權(quán)價(jià)值。因此，從理論上講，A自然人在本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓中并未獲得實(shí)際收益，所以應(yīng)納稅所得額為0或負(fù)數(shù)。根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，當(dāng)應(yīng)納稅所得額為0或負(fù)數(shù)時(shí)，不需要繳納個(gè)人所得稅。 4.注意事項(xiàng)：盡管在這種情況下A自然人可能不需要繳納個(gè)人所得稅，但仍需依法進(jìn)行納稅申報(bào)，并保留相關(guān)憑證和文件以備稅務(wù)部門審查。如果稅務(wù)部門認(rèn)為股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格明顯偏低，可能會(huì)按照公允價(jià)值調(diào)整計(jì)稅基礎(chǔ)。但是，在本例中，由于公司資產(chǎn)總額低于認(rèn)繳資本，且未分配利潤(rùn)為負(fù)數(shù)，公允價(jià)值調(diào)整的可能性較小。 總結(jié)： A自然人在本次0元轉(zhuǎn)讓股權(quán)給B自然人和C自然人的交易中，由于公司的未分配利潤(rùn)為負(fù)數(shù)，導(dǎo)致公司的凈資產(chǎn)可能低于或等于A自然人持有的股權(quán)價(jià)值。因此，A自然人在此次股權(quán)轉(zhuǎn)讓中可能不需要繳納個(gè)人所得稅，但仍需依法進(jìn)行納稅申報(bào)
老師，你好。公司是一人有限公司，自然人投資。實(shí)收資本為80萬(wàn)，注銷時(shí)只有未分配利潤(rùn)100萬(wàn)，，請(qǐng)問注銷時(shí)股息所得為多少，以及財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為多少？
答： 你好！ 100×20%=20萬(wàn)股息紅利所得。注銷不存在財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的。
我是一名會(huì)計(jì),想問一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？
答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的
老師 我正好有問題想問下 就是那個(gè)我們要把公司B 、公司C的一個(gè)自然人股東A變成公司A來當(dāng)股東 這樣的話 公司A就是打算成為一個(gè)集團(tuán)公司 控股這幾個(gè)公司 比如股東A在公司B已經(jīng)實(shí)收資本700萬(wàn) 公司B累計(jì)幾年的未分配利潤(rùn)是300萬(wàn) 那這樣的話 股權(quán)變更的時(shí)候 需要繳納哪些稅呢 或者有沒有啥方法避免或者少交這些稅呢
答： 同學(xué)你好 這個(gè)沒有辦法
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;)
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