魚 追問

2017-02-27 22:28

“企業所得稅視同銷售行為：企業所得稅法建立了法人所得稅制，對于貨物在同一法人實體內部的轉移，如用于在建工程、管理部門、分公司等不再作為視同銷售行為，不需要計算繳納企業所得稅。除此之外企業發生非貨幣性資產交換，以及將貨物、財產、勞務用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應當視同銷售貨物、轉讓財產或者提供勞務，但國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外。 
   對于增值稅視同銷售行為：將自產的委托加工的貨物(有形動產)用于在建工程、無形資產開發、職工福利、個人消費等非生產性用途，要考慮貨物的來源，即如是外購的是不得抵扣的進項。將貨物用于投資、償債、捐贈、利潤分配、非貨幣性資產交換，包括總公司將貨物移送分公司銷售等，無論貨物的來源如何，均為增值稅的視同銷售行為。”放入展廳，屬于貨物在同一法人實體內部的轉移，不需要計算繳納企業所得稅。這句話，該怎么理解，有點暈了，老師幫忙梳理下

方老師 解答

2017-02-27 18:30

樣品借銷售費用 貸庫存商品  但稅法做增值稅視同銷售處理。

方老師 解答

2017-02-27 20:41

是的，要按售價做銷項，進項不需要轉出。比如成本80，售價100， 借銷費用 97貸庫存商品80 應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 17

方老師 解答

2017-02-27 22:38

這個樣品如果你只是暫時出庫回來還入庫的話增值稅可以先不視同銷售。企業所得稅是不視同銷售的。