委托加工受托方代扣代繳的消費(fèi)稅計入什么科目

宋生老師

職稱：注冊稅務(wù)師/中級會計師

2021-12-28 09:13

（1）收到受托加工的物資材料時，不需做賬，不需在賬簿中確認(rèn)，只需要在備查簿中備查登記。
（2）在加工過程中：
對于發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用及人工成本，做如下分錄：
借：生產(chǎn)成本
  貸：原材料――輔助材料
    應(yīng)付職工薪酬等
（3）加工完成后，交付給委托方時，做如下分錄：
①確認(rèn)加工勞務(wù)收入
借：銀行存款或應(yīng)收賬款
  貸：主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入
    應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（銷）
        ――應(yīng)交消費(fèi)稅
②結(jié)轉(zhuǎn)加工過程中發(fā)生的成本：
借：主營業(yè)務(wù)成本/其他業(yè)務(wù)成本
  貸：生產(chǎn)成本
③將原來備查登記的受托加工物資注銷。
（4）按規(guī)定繳納消費(fèi)稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交消費(fèi)稅
  貸：銀行存款

（1）收到受托加工的物資材料時，不需做賬，不需在賬簿中確認(rèn)，只需要在備查簿中備查登記。（2）在加工過程中：對于發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用及人工成本，做如下分錄：借：生產(chǎn)成本　　貸：原材料――輔助材料　　　　應(yīng)付職工薪酬等（3）加工完成后，交付給委托方時，做如下分錄： ①確認(rèn)加工勞務(wù)收入借：銀行存款或應(yīng)收賬款　　貸：主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入　　　　應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（銷）　　　　　　　　――應(yīng)交消費(fèi)稅 ②結(jié)轉(zhuǎn)加工過程中發(fā)生的成本：借：主營業(yè)務(wù)成本/其他業(yè)務(wù)成本　　貸：生產(chǎn)成本 ③將原來備查登記的受托加工物資注銷。（4）按規(guī)定繳納消費(fèi)稅借：應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交消費(fèi)稅　　貸：銀行存款

2021-12-28 09:13:28

你好，這里的消費(fèi)稅是不作為銷售額計算繳納銷項稅額的

2020-03-27 21:19:50

你的題目呢，具體題目是怎樣

2019-10-02 21:44:53

不需要要減掉煙絲的消費(fèi)稅就是按照組價或者加工坊的一般銷售價格計稅

2020-04-07 22:11:34

你好！委托加工的消費(fèi)稅不計入稅金及附加的原因在于，消費(fèi)稅是一種針對特定消費(fèi)行為的稅收，而不是針對個人收入或企業(yè)利潤征稅的一部分。在委托加工的情況下，消費(fèi)稅通常由受托方在向委托方交貨時代收代繳。如果委托方將加工后的產(chǎn)品直接銷售，那么對應(yīng)的消費(fèi)稅已經(jīng)由受托方交過，因此委托方只需將這筆金額計入到委托加工的成本中，不需要再次繳納，也不涉及稅金及附加的問題。如果委托方收回加工后的產(chǎn)品用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，那么在最終銷售時才會涉及到繳納消費(fèi)稅，這時才會計入稅金及附加。總結(jié)如下：當(dāng)委托加工的產(chǎn)品直接銷售時，消費(fèi)稅已由受托方代收代繳，委托方將消費(fèi)稅計入委托加工成本，不涉及稅金及附加。若委托方收回加工后的產(chǎn)品繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，則在最終銷售時繳納消費(fèi)稅，此時計入稅金及附加。委托加工與自行加工在稅務(wù)處理上沒有區(qū)別，都是將消費(fèi)稅計入產(chǎn)品成本，只有在銷售時才涉及稅金及附加的計提。

2024-03-30 16:52:31

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