孔翠 追問(wèn)

2021-12-22 14:57

跨年了。一般納稅人是不是需要計(jì)入以前年度損益調(diào)整

小五子老師 解答

2021-12-22 14:58

這個(gè)不需要調(diào)整的，直接紅字就可以了。

孔翠 追問(wèn)

2021-12-22 14:58

那銷項(xiàng)稅如何處理？

小五子老師 解答

2021-12-22 14:59

沖紅了之前的銷項(xiàng)就沖掉了，重新開的銷項(xiàng)交稅就可以了。

孔翠 追問(wèn)

2021-12-22 14:59

這個(gè)不是屬于以前的賬嗎？不用通過(guò)以前年度損益調(diào)整嗎？

孔翠 追問(wèn)

2021-12-22 14:59

那原來(lái)的都抵扣交完稅了啊？不太明白

小五子老師 解答

2021-12-22 15:00

 1、采用《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的企業(yè)，發(fā)生跨年發(fā)票紅沖應(yīng)直接沖減收入，具體分錄如下：
  借：應(yīng)收賬款（紅字）
    貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（紅字）
      應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（紅字）
  沖回成本：
  借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（紅字）
    貸：庫(kù)存商品（紅字）
  2、采用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的企業(yè)，發(fā)生跨年發(fā)票紅沖應(yīng)可計(jì)入“以前年度損益調(diào)整”科目，具體分錄如下：
  借：以前年度損益調(diào)整
    應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
    貸：應(yīng)收賬款
  沖回結(jié)轉(zhuǎn)的成本：
  借：庫(kù)存商品
    貸：以前年度損益調(diào)整
  結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤(rùn)：
  借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
    貸：以前年度損益調(diào)整（余額）

孔翠 追問(wèn)

2021-12-22 15:14

那今年重新開的3萬(wàn)多呢？應(yīng)該也是通過(guò)以前年度損益調(diào)整嗎？企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

孔翠 追問(wèn)

2021-12-22 15:15

收款了5萬(wàn)多。紅沖5萬(wàn)多。再退給對(duì)方2萬(wàn)。實(shí)際收款3萬(wàn)多。

小五子老師 解答

2021-12-22 15:18

是的，之前的業(yè)務(wù)可以按以前年度損益調(diào)整。

孔翠 追問(wèn)

2021-12-22 15:37

那稅還得重新算是嗎？結(jié)轉(zhuǎn)的成本還用沖嗎？

小五子老師 解答

2021-12-22 15:38

是的，重新計(jì)算重新結(jié)轉(zhuǎn)。