(1)2×18 年 12 月 31 日取得一項固定資產，成本為 6000000 元，使用年限為 10 年，預計凈殘值為 0，會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊，稅收處理按直線法計提折舊。假定稅法規定的使用年限及預計凈殘值與會計規定相同。會計分錄

Mermaid老師

職稱：初級會計師,經濟師

2021-11-24 19:30

您好，同學！請問是需要哪個時間段的會計分錄

Mermaid老師解答

2021-11-24 22:00

固定資產的折舊從取得次月開始計提
會計處理雙倍余額遞減法    09年計提折舊 =6000 000*2/10=1200 000元
稅法處理直接法                  09年計提折舊=6000 000/10=600 000元
由于折舊影響的是損益，兩種折舊方法的差異會影響遞延所得稅，此處產生可抵扣暫時性差異1200 000-600 000=600 000 遞延所得稅資產=600 000*25%=150 000元
19年年底會計分錄
借：遞延所得稅資產      150 000
   貸：所得稅費用          150 000

希望對您有幫助，祝逢考必過，工作順利。

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