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甲公司、乙公司均為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%。2021年發生下列業務: 資料一:2021年4月1日,甲公司向乙公司銷售一批商品共計100件,單位銷售價格為10萬元,單位成本為8萬元,開出的增值稅專用發票上注明的銷售價格為1000萬元,增值稅稅額為130萬元。協議約定,在2021年6月30日之前乙公司有權退回商品。商品已經發出,款項已經收到。甲公司根據過去的經驗,估計該批商品退貨率約為8%。 資料二:2021年4月30日,甲公司對退貨率進行了重新估計,將該批商品的退貨率調整為10%。 資料三:2021年5月31日,發生銷售退回5件,商品已經入庫,并已開出紅字增值稅專用發票,甲公司對退貨率進行了重新估計,該批商品的退貨率仍然為10%。 資料四:2021年6月30日,再發生銷售退回6件,商品已經入庫,并已開出紅字增值稅專用發票。
大氣的寶馬
于2021-11-22 16:47 發布 ??6517次瀏覽
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江老師
職稱： 高級會計師,中級會計師
2021-11-22 16:50
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