企業所得稅匯算清繳存在調增項和調減項，調整后依然虧損，當時未做賬務處理，所得稅申報上的虧損金額和賬務上虧損金額不一致，現在有利潤了，季度計提所得稅時按利潤總額計提還是利潤總額減賬務上的虧損金額還是利潤總額減所得稅申報表上虧損金額計提？

許老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,經濟師,審計師,稅務師,資產評估師

2021-11-20 07:22

同學你好！這個是按應納稅所得額來的按稅法為基礎的

距離追問

2021-11-20 10:32

這個有沒有相關規定？

距離追問

2021-11-20 10:33

因為有的人說是季度所得稅計提按利潤總額計提，年度做匯算清繳

許老師解答

2021-11-20 10:35

這個是這樣的只要完成了上一年度企業所得稅的匯算清繳這一季度計提就是扣除以前虧損的呀

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