能不能發一個外貿公司的出口退稅流程和銀行賬務處理流程給一下

王雁鳴老師

職稱：中級會計師

2017-02-05 09:15

您好，
一、出口退稅流程簡介
1. 有關證件的送驗及登記表的領取
企業在取得有關部門批準其經營出口產品業務的文件和工商行政管理部門核發的工商登記證明后，應于30日內辦理出口企業退稅登記。
2. 退稅登記的申報和受理
企業領到“出口企業退稅登記表”后，即按登記表及有關要求填寫，加蓋企業公章和有關人員印章后，連同出口產品經營權批準文件、工商登記證明等證明資料一起報送稅務機關，稅務機關經審核無誤后，即受理登記。
3. 填發出口退稅登記證
稅務機關接到企業的正式申請，經審核無誤并按規定的程序批準后，核發給企業“出口退稅登記”。
4. 出口退稅登記的變更或注銷
當企業經營狀況發生變化或某些退稅政策發生變動時，應根據實際需要變更或注銷退稅登記。

二】賬務處理程序如下：
1、購進出口的貨物，在購進時，按照專用發票上注明的增值稅額借記“應交稅金—應交增值稅（進項稅額）”科目，按專用發票上記載的應計入采購成本的金額借記“庫存商品”科目，按應付或實際支付的金額，貸記“應付賬款”“銀行存款”等科目。
2、貨物出口銷售后，結轉商品銷售成本時，借記“商品銷售成本”科目，貸記“庫存商品”科目；按實際發生的費用借記“商品銷售費用”等科目，貸記“銀行存款”科目；按購進時取得的增值稅專用發票上記載的增值稅額與按規定的退稅率計算的增值稅額的差額，借記“商品銷售成本”科目，貸記“應交稅金—應交增值稅（進項稅額轉出）”科目。
3、按照規定的退稅率計算應收的出口退稅時，借記“應收出口退稅”科目，貸記“應交稅金—應交增值稅（出口退稅）”科目，收到出口退稅款時，借記“銀行存款”科目，貸記“應收出口退稅”科目。

例1：宜化集團向宜化銀氮分公司購進大顆粒尿素1000噸，貨款100萬元，進項稅金13萬元。集團將這批大顆粒尿素出口，貨物已報關離境，離岸價折合人民幣110萬元，外銷收入已收匯核銷。
購進時：
借：庫存商品 100萬
應交稅金—應交增值稅（進項稅額） 13萬
貸：銀行存款（應付賬款） 113萬
出口銷售后（結轉銷售成本）：
借：商品銷售成本 100萬
貸：庫存商品 100萬
借：應收外匯賬款（銀行存款） 110萬
貸：商品銷售收入 110萬
如退稅率與征稅率不一致，則：
借：商品銷售成本
貸：應交稅金—應交增值稅（進項稅額轉出）
按規定的退稅率計算應收的出口退稅時：
借：應收出口退稅 13萬
貸：應交稅金—應交增值稅（出口退稅） 13萬
實際收到退稅款時：
借：銀行存款 13萬
貸：應收出口退稅 13萬

您好，一、出口退稅流程簡介 1. 有關證件的送驗及登記表的領取企業在取得有關部門批準其經營出口產品業務的文件和工商行政管理部門核發的工商登記證明后，應于30日內辦理出口企業退稅登記。 2. 退稅登記的申報和受理企業領到“出口企業退稅登記表”后，即按登記表及有關要求填寫，加蓋企業公章和有關人員印章后，連同出口產品經營權批準文件、工商登記證明等證明資料一起報送稅務機關，稅務機關經審核無誤后，即受理登記。 3. 填發出口退稅登記證稅務機關接到企業的正式申請，經審核無誤并按規定的程序批準后，核發給企業“出口退稅登記”。 4. 出口退稅登記的變更或注銷當企業經營狀況發生變化或某些退稅政策發生變動時，應根據實際需要變更或注銷退稅登記。二】賬務處理程序如下： 1、購進出口的貨物，在購進時，按照專用發票上注明的增值稅額借記“應交稅金—應交增值稅（進項稅額）”科目，按專用發票上記載的應計入采購成本的金額借記“庫存商品”科目，按應付或實際支付的金額，貸記“應付賬款”“銀行存款”等科目。 2、貨物出口銷售后，結轉商品銷售成本時，借記“商品銷售成本”科目，貸記“庫存商品”科目；按實際發生的費用借記“商品銷售費用”等科目，貸記“銀行存款”科目；按購進時取得的增值稅專用發票上記載的增值稅額與按規定的退稅率計算的增值稅額的差額，借記“商品銷售成本”科目，貸記“應交稅金—應交增值稅（進項稅額轉出）”科目。 3、按照規定的退稅率計算應收的出口退稅時，借記“應收出口退稅”科目，貸記“應交稅金—應交增值稅（出口退稅）”科目，收到出口退稅款時，借記“銀行存款”科目，貸記“應收出口退稅”科目。例1：宜化集團向宜化銀氮分公司購進大顆粒尿素1000噸，貨款100萬元，進項稅金13萬元。集團將這批大顆粒尿素出口，貨物已報關離境，離岸價折合人民幣110萬元，外銷收入已收匯核銷。購進時：借：庫存商品 100萬應交稅金—應交增值稅（進項稅額） 13萬貸：銀行存款（應付賬款） 113萬出口銷售后（結轉銷售成本）：借：商品銷售成本 100萬貸：庫存商品 100萬借：應收外匯賬款（銀行存款） 110萬貸：商品銷售收入 110萬如退稅率與征稅率不一致，則：借：商品銷售成本貸：應交稅金—應交增值稅（進項稅額轉出）按規定的退稅率計算應收的出口退稅時：借：應收出口退稅 13萬貸：應交稅金—應交增值稅（出口退稅） 13萬實際收到退稅款時：借：銀行存款 13萬貸：應收出口退稅 13萬

2017-02-05 09:15:15

你好參考下截圖，也可以直接去看課程，真賬實操進出口有那個賬務處理，你可以去參考下

2021-07-31 13:38:04

同學你好一、外貿公司出口退稅（增值稅）核算外貿公司出口貨物必須單獨設賬核算購進金額和進項金額，如購進貨物當時不能確定用于出口或內銷，一律記入出口庫存賬，內銷時從出口庫存賬轉入內銷庫存賬。（一）購進出口貨物時，取得增值稅專用發票：借：庫存商品 ? ? ? 應交稅費—應交增值稅（進項稅額） ? ? ? 貸：應付賬款/銀行存款（二）確認外銷貨物的銷售收入，根據外幣金額和選定匯率確定銷售額：借：應收賬款等 ? ? ? ?貸：主營業務收入（三）結轉成本：借：主營業務成本 ? ? ? ?貸：庫存商品（四）根據征稅率與退稅率的差率，將不可退的進項稅計入成本：借：主營業務成本（征退稅差額） ? ? ? ?貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅轉出）（五）貨物出口后，根據退稅率，計算應收出口退稅額：借：應收出口退稅款（增值稅） ? ? ? ?貸：應交稅費—應交增值稅（出口退稅）（六）收到出口退稅款：借：銀行存款 ? ? ? ?貸：應收出口退稅款（增值稅）二、外貿公司出口退稅（消費稅）核算外貿公司自營出口應稅消費品，應在應稅消費品報關出口后向主管退稅的稅務機關申請退還已納消費稅。（1）貨物出口后計算應退消費稅款=出口金額*消費稅退稅率借：應收出口退稅（消費稅） ? ? ? ?貸：主營業務成本（2）收到退回的消費稅款時借：銀行存款 ? ? ? ?貸：應收出口退稅（消費稅）

2021-04-07 14:48:14

1、銷售時借：應收外匯賬款貸：主營業務收入 2、收到外匯時借：銀行存款借：匯兌損益貸：應收外匯賬款 3、計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額：借：主營業務成本（紅字）貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）（紅字） 4、退稅：借：應收出口退稅款（按期末留抵稅額與免抵退稅額較小的一方記賬）借：應交稅費-應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）（免抵稅額）貸：應交稅費-應交增值稅（出口退稅）（免抵退稅額）

2020-06-01 14:36:35

三、出口退稅的會計處理 1．貨物出口并確認收入實現時，根據出口銷售額（FOB價）做如下會計處理：借：應收賬款（或銀行存款等）貸：主營業務收入（或其他業務收入等） 2．根據《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中計算出的“免抵退稅不予免征和抵扣稅額”做如下會計處理：借：主營業務成本（或其他業務成本等）貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出） 3．月末根據《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中計算出的“應退稅額”做如下會計處理：借：其他應收款——出口退稅貸：應交稅費-應交增值稅（出口退稅） 4．月末根據《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中計算出的“免抵稅額”做如下會計處理：借：應交稅費-應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）貸：應交稅費-應交增值稅（出口退稅） 5．收到退稅款時的會計處理借：銀行存款貸：其他應收款出口退稅

2019-09-17 16:10:19

還沒有符合您的答案？立即在線咨詢老師免費咨詢老師

精選問題