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送心意

樸老師

職稱會計(jì)師

2019-09-20 17:27

出口退稅的會計(jì)分錄如下:

1.不予免征和抵扣稅額

借:主營業(yè)務(wù)成本(出口銷售額FOB*征退稅-不予免征和抵扣稅額抵減額)

貨:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

2.應(yīng)退稅額:

借:應(yīng)收補(bǔ)貼款-出口退稅(應(yīng)退稅額)

貨:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅(應(yīng)退稅額)

3.免抵稅額:

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額(免抵額)

貨:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅(免抵額)

4.收到退稅款

借:銀行存款

貨:應(yīng)收補(bǔ)貼款-出口退稅

沖沖沖呀 追問

2019-09-21 11:07

老師:生產(chǎn)型出口企業(yè),外購的成品發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)抵扣退稅嗎

樸老師 解答

2019-09-21 11:16

出口的不能抵扣哦

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你好參考下截圖,也可以直接去看課程,真賬實(shí)操 進(jìn)出口有那個(gè)賬務(wù)處理,你可以去參考下
2021-07-31 13:38:04
同學(xué)你好 一、外貿(mào)公司出口退稅(增值稅)核算 外貿(mào)公司出口貨物必須單獨(dú)設(shè)賬核算購進(jìn)金額和進(jìn)項(xiàng)金額,如購進(jìn)貨物當(dāng)時(shí)不能確定用于出口或內(nèi)銷,一律記入出口庫存賬,內(nèi)銷時(shí)從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬。 (一)購進(jìn)出口貨物時(shí),取得增值稅專用發(fā)票: 借:庫存商品 ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) ? ? ? 貸:應(yīng)付賬款/銀行存款 (二)確認(rèn)外銷貨物的銷售收入,根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額: 借:應(yīng)收賬款等 ? ? ? ?貸:主營業(yè)務(wù)收入 (三)結(jié)轉(zhuǎn)成本: 借:主營業(yè)務(wù)成本 ? ? ? ?貸:庫存商品 (四)根據(jù)征稅率與退稅率的差率,將不可退的進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)入成本: 借:主營業(yè)務(wù)成本(征退稅差額) ? ? ? ?貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出) (五)貨物出口后,根據(jù)退稅率,計(jì)算應(yīng)收出口退稅額: 借:應(yīng)收出口退稅款(增值稅) ? ? ? ?貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(出口退稅) (六)收到出口退稅款: 借:銀行存款 ? ? ? ?貸:應(yīng)收出口退稅款(增值稅) 二、外貿(mào)公司出口退稅(消費(fèi)稅)核算 外貿(mào)公司自營出口應(yīng)稅消費(fèi)品,應(yīng)在應(yīng)稅消費(fèi)品報(bào)關(guān)出口后向主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還已納消費(fèi)稅。 (1)貨物出口后計(jì)算應(yīng)退消費(fèi)稅款=出口金額*消費(fèi)稅退稅率 借:應(yīng)收出口退稅(消費(fèi)稅) ? ? ? ?貸:主營業(yè)務(wù)成本 (2)收到退回的消費(fèi)稅款時(shí) 借:銀行存款 ? ? ? ?貸:應(yīng)收出口退稅(消費(fèi)稅)
2021-04-07 14:48:14
1、銷售時(shí) 借:應(yīng)收外匯賬款 貸:主營業(yè)務(wù)收入 2、收到外匯時(shí) 借:銀行存款 借:匯兌損益 貸:應(yīng)收外匯賬款 3、計(jì)算免抵退稅不得免征和抵扣稅額: 借:主營業(yè)務(wù)成本 (紅字) 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)(紅字) 4、退稅: 借:應(yīng)收出口退稅款 (按期末留抵稅額與免抵退稅額較小的一方記賬) 借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)(免抵稅額) 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅)(免抵退稅額)
2020-06-01 14:36:35
三、出口退稅的會計(jì)處理 1.貨物出口并確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí),根據(jù)出口銷售額(FOB價(jià))做如下會計(jì)處理: 借:應(yīng)收賬款(或銀行存款等) 貸:主營業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入等) 2.根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》中計(jì)算出的“免抵退稅不予免征和抵扣稅額”做如下會計(jì)處理: 借:主營業(yè)務(wù)成本(或其他業(yè)務(wù)成本等) 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 3.月末根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》中計(jì)算出的“應(yīng)退稅額”做如下會計(jì)處理: 借:其他應(yīng)收款——出口退稅 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅) 4.月末根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》中計(jì)算出的“免抵稅額”做如下會計(jì)處理: 借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額) 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅) 5.收到退稅款時(shí)的會計(jì)處理 借:銀行存款 貸:其他應(yīng)收款出口退稅
2019-09-17 16:10:19
借其他應(yīng)收款一應(yīng)收出口退稅款,應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額),貸應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(出口退稅)
2017-07-04 18:12:17
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