- 送心意
樸老師
職稱: 會計師
2021-11-10 08:56
享受增值稅留抵退稅的條件:
1、自2019年4月稅款所屬期起,連續6個月有增量留抵稅額,并且第6個月的增量留抵稅額不低于50萬元。
2、將退稅主體限定在納稅信用等級為A級和B級的納稅人。
3、納稅人在申請退稅前36個月內不能有騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發票行為。
4、不能因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上。
5、2019年4月1日以后沒有享受過即征即退、先征后返或先征后退政策的納稅人,才可以申請留抵退稅。
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享受增值稅留抵退稅的條件:
1、自2019年4月稅款所屬期起,連續6個月有增量留抵稅額,并且第6個月的增量留抵稅額不低于50萬元。
2、將退稅主體限定在納稅信用等級為A級和B級的納稅人。
3、納稅人在申請退稅前36個月內不能有騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發票行為。
4、不能因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上。
5、2019年4月1日以后沒有享受過即征即退、先征后返或先征后退政策的納稅人,才可以申請留抵退稅。
2021-11-10 08:56:11

可以抵扣的進項稅額,不包含福利費的進項稅額等
2018-11-27 23:04:27

不實際不到5%,附加稅是在增值稅的基數進行計算的。
2018-03-24 11:09:00

即征即退只針對軟件 所以要區分硬件的銷項和軟件的銷項 對應硬件的進項和軟件的進項
2019-11-04 11:07:54

非嵌入式軟件產品即征即退稅額計算方法
對于增值稅一般納稅人銷售自行開發生產的軟件產品(非嵌入式),或進口軟件產品本地化改造后對外銷售的軟件產品(非嵌入式) :
計算當期軟件產品銷項稅額
公式:當期軟件產品銷項稅額 = 當期軟件產品銷售額 × 適用稅率(現行稅率通常為 13% )
舉例:若某企業當期軟件產品銷售額為 100 萬元,則當期軟件產品銷項稅額 = 100×13% = 13 萬元
計算當期軟件產品增值稅應納稅額
公式:當期軟件產品增值稅應納稅額 = 當期軟件產品銷項稅額 - 當期軟件產品可抵扣進項稅額
舉例:若上述企業當期軟件產品可抵扣進項稅額為 5 萬元,則當期軟件產品增值稅應納稅額 = 13 - 5 = 8 萬元
計算即征即退稅額
公式:即征即退稅額 = 當期軟件產品增值稅應納稅額 - 當期軟件產品銷售額 ×3%
舉例:繼續以上述企業為例,即征即退稅額 = 8 - 100×3% = 5 萬元
嵌入式軟件產品即征即退稅額計算方法
計算當期嵌入式軟件產品銷售額
公式:當期嵌入式軟件產品銷售額 = 當期嵌入式軟件產品與計算機硬件、機器設備銷售額合計 - 當期計算機硬件、機器設備銷售額
確定計算機硬件、機器設備銷售額的順序:
按納稅人最近同期同類貨物的平均銷售價格計算確定;
若沒有,則按其他納稅人最近同期同類貨物的平均銷售價格計算確定;
若還沒有,則按計算機硬件、機器設備組成計稅價格計算確定,計算機硬件、機器設備組成計稅價格 = 計算機硬件、機器設備成本 ×(1 %2B 10%)。
舉例:某企業當期嵌入式軟件產品與計算機硬件、機器設備銷售額合計為 150 萬元,經確定計算機硬件、機器設備銷售額為 50 萬元,則當期嵌入式軟件產品銷售額 = 150 - 50 = 100 萬元
計算當期嵌入式軟件產品銷項稅額
公式:當期嵌入式軟件產品銷項稅額 = 當期嵌入式軟件產品銷售額 × 適用稅率(現行稅率通常為 13% )
舉例:以上述企業為例,當期嵌入式軟件產品銷項稅額 = 100×13% = 13 萬元
計算當期嵌入式軟件產品增值稅應納稅額
公式:當期嵌入式軟件產品增值稅應納稅額 = 當期嵌入式軟件產品銷項稅額 - 當期嵌入式軟件產品可抵扣進項稅額
舉例:若該企業當期嵌入式軟件產品可抵扣進項稅額為 6 萬元,則當期嵌入式軟件產品增值稅應納稅額 = 13 - 6 = 7 萬元
計算即征即退稅額
公式:即征即退稅額 = 當期嵌入式軟件產品增值稅應納稅額 - 當期嵌入式軟件產品銷售額 ×3%
舉例:繼續以上述企業為例,即征即退稅額 = 7 - 100×3% = 4 萬元
2025-04-09 16:35:23
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心然 追問
2021-11-10 08:57
樸老師 解答
2021-11-10 09:01