收貨、銷售貨物時的會計分錄。

張偉老師

職稱：會計師

2015-10-21 15:08

1，收到貨款。
2，收到貨，做了入庫單。
3，發了貨，做了出庫單。
4，收到了發票。進項稅沒認證。
5，開具了發票。
6，各種結轉怎么做？
7，下個月才認證了進項稅怎么做分錄。
我是個菜鳥希望大家幫幫我，我已經查了好久，也不知道到底怎么辦了！
注，收發貨是同一批貨，雖然是原材料，但是我們公司沒加工，貨品有10個左右，每個品數量價格都不同，在需要做加權平均法的分錄那標注一下！

張偉老師解答

2015-10-21 15:13

要看發票是否收到，分兩種情況一、收到貨物、未付款、發票未收到會計上，應當暫估入賬借：原材料/庫存商品貸：應付賬款待取得專用發票時，用紅字沖銷上述分錄，再按專用發票上注明的金額、稅額。借：庫存商品借：應交稅金——應交增值稅（進項稅額）貸：應付賬款二、收到貨物、未付款、發票已收到借：原材料/庫存商品借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：應付賬款

1、銷售實現
借：應收賬款
貸：主營業務收入
貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）

2、結轉成本
借：主營業務成本
貸：庫存商品

3、收到貨款
借：銀行存款
貸：應收賬款

4、計提消費稅
應納消費稅
借：營業稅金及附加
貸：應交稅費-應交消費稅