飛兒 追問

2021-09-05 20:45

（1）2019年12月1日，甲公司向乙公司銷售一批商品，該批商品成本為800萬元，開具增值稅專用發票注明的價款為1 000萬元，增值稅稅額為130萬元，款項已收存銀行。根據合同約定，乙公司可以在3個月內無條件退貨。甲公司根據以往經驗預計退貨率為20%，至2020年2月28日乙公司未進行任何退貨處理。
這個是題目   ，這道題關于退貨率的 會產生遞延所得稅資產嗎

冉老師 解答

2021-09-05 20:46

這個遞延所得稅資產是負債造成的，甲公司根據預計退貨率計提了預計負債，這個稅法不認，造成負債的賬面價值大于計稅基礎

飛兒 追問

2021-09-05 20:50

那為什么是40*25%

飛兒 追問

2021-09-05 20:51

不應該是200*25%

冉老師 解答

2021-09-05 20:52

你好，學員，老師看不到圖片

飛兒 追問

2021-09-05 20:53

資料（1） 

借：預計負債200[（1000×20%]

 貸：以前年度損益調整-主營業務收入200

借：以前年度損益調整-主營業務成本  160

     貸：應收退貨成本                                   160

借：以前年度損益調整10（40×25%）

 貸：遞延所得稅資產10 

冉老師 解答

2021-09-05 20:54

應收退貨成本 這個也考慮了，學員

飛兒 追問

2021-09-05 20:57

為什么應收退貨成本也要考慮  不理解

冉老師 解答

2021-09-05 20:58

這個稅法不認啊，這個是會計的

飛兒 追問

2021-09-05 21:00

明白了謝謝

冉老師 解答

2021-09-05 21:22

不客氣，學員，祝你工作順利