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送心意

森林老師

職稱中級會計師

2021-09-03 11:14

計提工資:
借:管理費用—工資,
貸:應付職工薪酬—工資,
發放工資:
借:應付職工薪酬—工資,
貸:銀行存款,
其他應付款—個人社保,
應交稅費—個人所得稅,
繳個稅時:
借:應交稅費—個人所得稅,
貸:銀行存款,
社保計提:
借:管理費用—社保單位,
貸:應付職工薪酬—社保單位。
繳社保時:
借:應付職工薪酬—社保單位,
其他應付款—個人社保,
貸:銀行存款,

莫若痕 追問

2021-09-03 11:18

老師,我第二、三個分錄為什么不正確?

森林老師 解答

2021-09-03 11:20

你標一下是哪個,我看一下。

莫若痕 追問

2021-09-03 11:21

我在網上搜索時,會計學堂網頁有相關回答,就是我寫的那3個分錄,我不理解,因為跟講義上的不一樣。講義上是先計提公司承擔的社保,個人承擔的社保是在實際發放工資時的“其他應付款”科目,實際繳納時,也是分公司承擔的和個人承擔的

莫若痕 追問

2021-09-03 11:23

個人承擔的社保不能計提的嗎?如果可以計提,那么,在實際發放工資時的會計分錄該怎么寫?

森林老師 解答

2021-09-03 11:23

首先,計提和繳納的分錄不分先后順序的,你想有的是先計提再繳,有的是先繳再提,所以順序不是問題。看分錄要靈活的掌握 ,不要死記,我給分析一下我發的全套分錄社保這塊,下面的分錄也是不分先后順序的,只是這樣寫寫而已
計提工資:
借:管理費用—工資,
貸:應付職工薪酬—工資,
發放工資:
借:應付職工薪酬—工資,
貸:銀行存款,
其他應付款—個人社保,--------發工資時,把個人社保進行了計提
應交稅費—個人所得稅,
繳個稅時:
借:應交稅費—個人所得稅,
貸:銀行存款,
社保計提:
借:管理費用—社保單位,------------這個是單位社保確認費用時的計提
貸:應付職工薪酬—社保單位。
繳社保時:
借:應付職工薪酬—社保單位,------這個是計提的單位社保繳納
其他應付款—個人社保,----------這個是計提的個人社保進行繳納
貸:銀行存款,

莫若痕 追問

2021-09-03 11:24

(2)從工資中代扣代繳社保時
借:應付職工薪酬--工資
貸:應付職工薪酬--社會保險費用(個人承擔)
這個分錄不是計提個人承擔的社保分錄嗎?
如果這樣也可以的話,實際發放工資時的分錄該怎么處理?

森林老師 解答

2021-09-03 11:26

借:應付職工薪酬--工資
貸:應付職工薪酬--社會保險費用(個人承擔)-----------這個是個人承擔的是要從工資中扣的,怎么能用應付職工薪酬這個科目呢?

莫若痕 追問

2021-09-03 11:31

哦哦,那就是網頁上的分錄是錯誤的。我明白了,謝謝老師。

森林老師 解答

2021-09-03 11:35

同學,你好,不客氣的。

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