糖糖 追問

2021-09-02 14:19

老師：您好！請問會計上不承認攤銷，稅法上要攤，賬面價值大于計稅基礎不應該是應納稅暫時性差異嗎

meizi老師 解答

2021-09-02 14:25

 你好 ；         
由于稅務上對于“資產減值損失”不得稅前扣除，當年應進行納稅調增。因此，在計提減值年末的時候，需要根據對固定資產的納稅調增金額，確認遞延所得稅：
借：遞延所得稅資產
貸：應交稅費——應交企業所得稅（納稅調增金額×適用稅率）
納稅調增金額=資產減值損失-（稅務折舊金額-會計折舊金額）

糖糖 追問

2021-09-02 14:53

老師還是沒明白 您說的是資產減值損失，題目里不應該是影響的管理費用嗎，不應該是賬面價值大于計稅基礎嗎，會計上對使用壽命不確定的無形資產不提攤銷啊

meizi老師 解答

2021-09-02 15:05

 你好 ；    我就是給你說的資產減值損失呀；     一開始你也提問這個資產減值損失的