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你好，現(xiàn)金流量表第一欄是填經(jīng)營業(yè)務收入到賬的，就算不是銷售貨物也不是提供勞務，都在這一欄填？對嗎
菲菲
于2021-08-29 23:02 發(fā)布 ??1129次瀏覽
- 送心意
王雁鳴老師
職稱： 中級會計師
2021-08-29 23:03
同學你好，對的，你理解正確。
相關問題討論
同學你好，對的，你理解正確。
2021-08-29 23:03:05
您好，前一可以從成本，進項，應付，預付等
支付其他的主要是營業(yè)外支出、差旅費、招待費、經(jīng)營租賃等
2017-02-07 11:44:12
同學您好，是不是有退貸退款呢
2023-04-24 16:21:04
您好，根據(jù)業(yè)務活動，每次發(fā)生時，都指定現(xiàn)金流量，最后匯總數(shù)據(jù)，來編制現(xiàn)金流量表。
2019-10-21 08:23:05
1、銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金
=利潤表中主營業(yè)務收入×(1+17%)+利潤表中其他業(yè)務收入+(應收票據(jù)期初余額-應收票據(jù)期末余額)+(應收賬款期初余額-應收賬款期末余額)+(預收賬款期末余額-預收賬款期初余額)-計提的應收賬款壞賬準備期末余額
2、收到的稅費返還
=(應收補貼款期初余額-應收補貼款期末余額)+補貼收入+所得稅本期貸方發(fā)生額累計數(shù)
3.收到的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金
=營業(yè)外收入相關明細本期貸方發(fā)生額+其他業(yè)務收入相關明細本期貸方發(fā)生額+其他應收款相關明細本期貸方發(fā)生額+其他應付款相關明細本期貸方發(fā)生額+銀行存款利息收入(公式一)
具體操作中，由于是根據(jù)兩大主表和部分明細賬簿編制現(xiàn)金流量表，數(shù)據(jù)很難精確，該項目留到最后倒擠填列，計算公式是：
收到的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金(公式二)
=補充資料中“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”-{(1+2)-(4+5+6+7) }
公式二倒擠產(chǎn)生的數(shù)據(jù)，與公式一計算的結果懸殊不會太大。
4.購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金
=〔利潤表中主營業(yè)務成本+(存貨期末余額-存貨期初余額)〕×(1+17%)+其他業(yè)務支出(剔除稅金)+(應付票據(jù)期初余額-應付票據(jù)期末余額)+(應付賬款期初余額-應付賬款期末余額)+(預付賬款期末余額-預付賬款期初余額)
5.支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金
=“應付工資”科目本期借方發(fā)生額累計數(shù)+“應付福利費”科目本期借方發(fā)生額累計數(shù)+管理費用中“養(yǎng)老保險金”、“待業(yè)保險金”、“住房公積金”、“醫(yī)療保險金”+成本及制造費用明細表中的“勞動保護費”
6.支付的各項稅費
=“應交稅金”各明細賬戶本期借方發(fā)生額累計數(shù)+“其他應交款”各明細賬戶借方數(shù)+“管理費用”中“稅金”本期借方發(fā)生額累計數(shù)+“其他業(yè)務支出”中有關稅金項目
即：實際繳納的各種稅金和附加稅，不包括進項稅。
7.支付的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金
=營業(yè)外支出(剔除固定資產(chǎn)處置損失)+管理費用(剔除工資、福利費、勞動保險金、待業(yè)保險金、住房公積金、養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、折舊、壞賬準備或壞賬損失、列入的各項稅金等)+營業(yè)費用、成本及制造費用(剔除工資、福利費、勞動保險金、待業(yè)保險金、住房公積金、養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險等)+其他應收款本期借方發(fā)生額+其他應付
二、確定主表的“投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”
1.收回投資所收到的現(xiàn)金
=(短期投資期初數(shù)-短期投資期末數(shù))+(長期股權投資期初數(shù)-長期股權投資期末數(shù))+(長期債權投資期初數(shù)-長期債權投資期末數(shù))
該公式中，如期初數(shù)小于期末數(shù)，則在投資所支付的現(xiàn)金項目中核算。
2.取得投資收益所收到的現(xiàn)金
=利潤表投資收益-(應收利息期末數(shù)-應收利息期初數(shù))-(應收股利期末數(shù)-應收股利期初數(shù))
3.處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額
=“固定資產(chǎn)清理”的貸方余額+(無形資產(chǎn)期末數(shù)-無形資產(chǎn)期初數(shù))+(其他長期資產(chǎn)期末數(shù)-其他長期資產(chǎn)期初數(shù))
4.收到的其他與投資活動有關的現(xiàn)金
如收回融資租賃設備本金等。
5.購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金
=(在建工程期末數(shù)-在建工程期初數(shù))(剔除利息)+(固定資產(chǎn)期末數(shù)-固定資產(chǎn)期初數(shù))+(無形資產(chǎn)期末數(shù)-無形資產(chǎn)期初數(shù))+(其他長期資產(chǎn)期末數(shù)-其他長期資產(chǎn)期初數(shù))
上述公式中，如期末數(shù)小于期初數(shù)，則在處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額項目中核算。
6.投資所支付的現(xiàn)金
=(短期投資期末數(shù)-短期投資期初數(shù))+(長期股權投資期末數(shù)-長期股權投資期初數(shù))(剔除投資收益或損失)+(長期債權投資期末數(shù)-長期債權投資期初數(shù))(剔除投資收益或損失)
該公式中，如期末數(shù)小于期初數(shù)，則在收回投資所收到的現(xiàn)金項目中核算。
7.支付的其他與投資活動有關的現(xiàn)金
如投資未按期到位罰款。
三、確定主表的“籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”
1.吸收投資所收到的現(xiàn)金
=(實收資本或股本期末數(shù)-實收資本或股本期初數(shù))+(應付債券期末數(shù)-應付債券期初數(shù))
2.借款收到的現(xiàn)金
=(短期借款期末數(shù)-短期借款期初數(shù))+(長期借款期末數(shù)-長期借款期初數(shù))
3.收到的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金
如投資人未按期繳納股權的罰款現(xiàn)金收入等。
4.償還債務所支付的現(xiàn)金
=(短期借款期初數(shù)-短期借款期末數(shù))+(長期借款期初數(shù)-長期借款期末數(shù))(剔除利息)+(應付債券期初數(shù)-應付債券期末數(shù))(剔除利息)
5.分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金
=應付股利借方發(fā)生額+利息支出+長期借款利息+在建工程利息+應付債券利息-預提費用中“計提利息”貸方余額-票據(jù)貼現(xiàn)利息支出
6.支付的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金
如發(fā)生籌資費用所支付的現(xiàn)金、融資租賃所支付的現(xiàn)金、減少注冊資本所支付的現(xiàn)金(收購本公司股票，退還聯(lián)營單位的聯(lián)營投資等)、企業(yè)以分期付款方式購建固定資產(chǎn)，除首期付款支付的現(xiàn)金以外的其他各期所支付的現(xiàn)金等。
2017-04-12 22:39:17
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