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送心意

王雁鳴老師

職稱中級會計師

2019-10-21 08:23

您好,根據業務活動,每次發生時,都指定現金流量,最后匯總數據,來編制現金流量表。

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相關問題討論
現金流量表的數據也包括當期銀行支付的業務嗎 包括
2019-03-15 11:59:12
您好,根據業務活動,每次發生時,都指定現金流量,最后匯總數據,來編制現金流量表。
2019-10-21 08:23:05
1、銷售商品、提供勞務收到的現金   =利潤表中主營業務收入×(1+17%)+利潤表中其他業務收入+(應收票據期初余額-應收票據期末余額)+(應收賬款期初余額-應收賬款期末余額)+(預收賬款期末余額-預收賬款期初余額)-計提的應收賬款壞賬準備期末余額   2、收到的稅費返還   =(應收補貼款期初余額-應收補貼款期末余額)+補貼收入+所得稅本期貸方發生額累計數   3.收到的其他與經營活動有關的現金   =營業外收入相關明細本期貸方發生額+其他業務收入相關明細本期貸方發生額+其他應收款相關明細本期貸方發生額+其他應付款相關明細本期貸方發生額+銀行存款利息收入(公式一)   具體操作中,由于是根據兩大主表和部分明細賬簿編制現金流量表,數據很難精確,該項目留到最后倒擠填列,計算公式是:   收到的其他與經營活動有關的現金(公式二)   =補充資料中“經營活動產生的現金流量凈額”-{(1+2)-(4+5+6+7) }   公式二倒擠產生的數據,與公式一計算的結果懸殊不會太大。   4.購買商品、接受勞務支付的現金   =〔利潤表中主營業務成本+(存貨期末余額-存貨期初余額)〕×(1+17%)+其他業務支出(剔除稅金)+(應付票據期初余額-應付票據期末余額)+(應付賬款期初余額-應付賬款期末余額)+(預付賬款期末余額-預付賬款期初余額)   5.支付給職工以及為職工支付的現金   =“應付工資”科目本期借方發生額累計數+“應付福利費”科目本期借方發生額累計數+管理費用中“養老保險金”、“待業保險金”、“住房公積金”、“醫療保險金”+成本及制造費用明細表中的“勞動保護費”   6.支付的各項稅費   =“應交稅金”各明細賬戶本期借方發生額累計數+“其他應交款”各明細賬戶借方數+“管理費用”中“稅金”本期借方發生額累計數+“其他業務支出”中有關稅金項目   即:實際繳納的各種稅金和附加稅,不包括進項稅。   7.支付的其他與經營活動有關的現金   =營業外支出(剔除固定資產處置損失)+管理費用(剔除工資、福利費、勞動保險金、待業保險金、住房公積金、養老保險、醫療保險、折舊、壞賬準備或壞賬損失、列入的各項稅金等)+營業費用、成本及制造費用(剔除工資、福利費、勞動保險金、待業保險金、住房公積金、養老保險、醫療保險等)+其他應收款本期借方發生額+其他應付   二、確定主表的“投資活動產生的現金流量凈額”   1.收回投資所收到的現金   =(短期投資期初數-短期投資期末數)+(長期股權投資期初數-長期股權投資期末數)+(長期債權投資期初數-長期債權投資期末數)   該公式中,如期初數小于期末數,則在投資所支付的現金項目中核算。   2.取得投資收益所收到的現金   =利潤表投資收益-(應收利息期末數-應收利息期初數)-(應收股利期末數-應收股利期初數)   3.處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金凈額   =“固定資產清理”的貸方余額+(無形資產期末數-無形資產期初數)+(其他長期資產期末數-其他長期資產期初數)   4.收到的其他與投資活動有關的現金   如收回融資租賃設備本金等。   5.購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金   =(在建工程期末數-在建工程期初數)(剔除利息)+(固定資產期末數-固定資產期初數)+(無形資產期末數-無形資產期初數)+(其他長期資產期末數-其他長期資產期初數)   上述公式中,如期末數小于期初數,則在處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金凈額項目中核算。   6.投資所支付的現金   =(短期投資期末數-短期投資期初數)+(長期股權投資期末數-長期股權投資期初數)(剔除投資收益或損失)+(長期債權投資期末數-長期債權投資期初數)(剔除投資收益或損失)   該公式中,如期末數小于期初數,則在收回投資所收到的現金項目中核算。   7.支付的其他與投資活動有關的現金   如投資未按期到位罰款。   三、確定主表的“籌資活動產生的現金流量凈額”   1.吸收投資所收到的現金   =(實收資本或股本期末數-實收資本或股本期初數)+(應付債券期末數-應付債券期初數)   2.借款收到的現金   =(短期借款期末數-短期借款期初數)+(長期借款期末數-長期借款期初數)   3.收到的其他與籌資活動有關的現金   如投資人未按期繳納股權的罰款現金收入等。   4.償還債務所支付的現金   =(短期借款期初數-短期借款期末數)+(長期借款期初數-長期借款期末數)(剔除利息)+(應付債券期初數-應付債券期末數)(剔除利息)   5.分配股利、利潤或償付利息所支付的現金   =應付股利借方發生額+利息支出+長期借款利息+在建工程利息+應付債券利息-預提費用中“計提利息”貸方余額-票據貼現利息支出   6.支付的其他與籌資活動有關的現金   如發生籌資費用所支付的現金、融資租賃所支付的現金、減少注冊資本所支付的現金(收購本公司股票,退還聯營單位的聯營投資等)、企業以分期付款方式購建固定資產,除首期付款支付的現金以外的其他各期所支付的現金等。
2017-04-12 22:39:17
把期初金額填寫進去,本期沒有變動就是了
2016-02-01 17:22:47
你好,這個的話直接根據現金流量表公式來編制就可以了
2019-10-19 14:46:32
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