青程老師 解答

2021-08-28 14:58

同學，你看我畫的圖，是都能理解。

自覺的汽車 追問

2021-08-28 17:01

比如17年遞延所得稅余額，答案是200*12.5%+400*25%。400*25%就是差異400帶來的吧，那200*12.5%這個是什么？

自覺的汽車 追問

2021-08-28 17:04

說錯，差異是400，答案是200*12.5%+200*25%。為什么不是400*25%

青程老師 解答

2021-08-28 17:31

稅率是使用差異轉回時的稅率，400中的200是在20年轉回，20年的稅率是12.5%，剩下200在21年轉回，稅率是25%，你在結合我的圖看看。

自覺的汽車 追問

2021-08-28 19:17

計算遞延所得稅所使用的稅率是未來稅率，是以差異額為限？不是差異??未來稅率嗎？題目也說未來期間有足夠應納稅額抵扣暫時性差異

青程老師 解答

2021-08-28 21:40

暫時性差異并不是說有足夠的應納稅額就能立馬抵扣，給你舉個例子，應收賬款的壞賬準備，計提了不能稅前扣除，要確認遞延所得稅資產，遞延所得稅資產什么時候能夠實現，能夠稅前扣除壞賬準備的金額還要看什么時候符合稅法扣除要求，不是說有足夠應納稅額就行。