艾米baby 追問(wèn)

2016-12-24 11:59

如果考慮稅費(fèi)的情況下是怎么計(jì)算呢？

王雁鳴老師 解答

2016-12-24 11:45

您好，一般情況下無(wú)形資產(chǎn)的攤銷年限，按下面文件規(guī)定處理。
中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例
第六十七條 無(wú)形資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。
  無(wú)形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年。
  作為投資或者受讓的無(wú)形資產(chǎn)，有關(guān)法律規(guī)定或者合同約定了使用年限的，可以按照規(guī)定或者約定的使用年限分期攤銷。

王雁鳴老師 解答

2016-12-24 11:52

您好，答案沒(méi)有錯(cuò)誤，不考慮稅費(fèi)的情況下是正確的，只是計(jì)算企業(yè)所得稅的時(shí)候要進(jìn)行調(diào)整就行了。

王雁鳴老師 解答

2016-12-24 12:12

您好，考慮稅費(fèi)的話，那就是按10年計(jì)算了。借：銀行存款1300萬(wàn)元，累計(jì)攤銷733.33=2000*（12+12+12+8）/（10*12），貸：無(wú)形資產(chǎn)2000，營(yíng)業(yè)外收入，33.33減去稅費(fèi)，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅，33.33*增值稅率/（1+增值稅率），應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅，增值稅*7%，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加，增值稅*3%，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育附加費(fèi)，增值稅*2%。