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老師，問個問題。 我們公司是小規模納稅人 但是同時也有在開專票，不足起征點的時候 只收專票的稅費 普票部分是免稅的，免稅部分分錄就該是： 借：未交增值稅 貸：營業外收入-稅收減免 但是之前（包括昨年）這步一直沒有做或者偶爾露做的話 能不能直接把現在還掛在賬上的數額直接計入當期的營業外收入？ 不能的話 怎么做賬才合適？ 是不是必須要通過以前年度損益調整來做？？
欣欣子
于2021-08-25 16:42 發布 ??886次瀏覽
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宋生老師
職稱： 注冊稅務師/中級會計師
2021-08-25 16:43
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精選問題
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應按 9% 開具交通運輸服務發票。 判斷依據在于：一項銷售行為若既涉及服務又涉及貨物等，為混合銷售。從事貨物生產、批發或零售的單位和個體工商戶的混合銷售，按銷售貨物繳增值稅；其他單位和個體工商戶的混合銷售，按銷售服務繳增值稅。您司提供運輸車輛并配備駕駛員，實質是利用運輸工具完成運輸服務，雖有車輛租賃行為，但整體屬于提供交通運輸服務 ，而非單純的有形動產租賃。所以，作為一般納稅人，應按 9% 稅率開具交通運輸服務發票 。 答
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