老師，麻煩問一下，我去年做的營業(yè)外收入科目的憑證，今年要沖銷，我是原科目沖銷，還是把貸方改成以前年度損益調整呢？

樸老師

職稱：會計師

2025-04-02 13:22

若營業(yè)外收入金額小，對報表影響不大，可用原科目沖銷，編相反分錄。若金額大，對以前年度損益影響重大，應通過 “以前年度損益調整” 科目調整，借記該科目，貸記 “營業(yè)外收入”，同時調整所得稅、盈余公積等相關科目。重要性判斷無絕對標準，難判斷時，建議優(yōu)先用 “以前年度損益調整” 科目調整。

聚寶盆逢考必過追問

2025-04-02 13:29

我就是按的以前年度損益調整科目沖銷的，我們領導說賬上還掛著那筆金額的正數，金額很大，18萬多

樸老師解答

2025-04-02 13:31

以前年度損益調整要結轉到利潤分配未分配利潤

聚寶盆逢考必過追問

2025-04-02 13:33

嗯，結轉了，反正我不管是哪個損益科目要改成以前年度損益調整，都是只改科目，金額和方向都不變，對吧？

樸老師解答

2025-04-02 13:36

同學你好
對的
是這樣

聚寶盆逢考必過追問

2025-04-02 13:44

好的，非常感謝老師耐心回復！

樸老師解答

2025-04-02 13:46

滿意請給好評好評，謝謝

聚寶盆逢考必過追問

2025-04-02 17:41

老師，我還沒理解出來這個問題，本來同年度里沖減管理費用，我是借：應收賬款18.5，借管理費用-18.5（多筆類似的調整法）這種情況下，凈利潤有32萬多，但是我用以前年度損益調整科目代替管理費用，也就是：借：應收賬款18.5，借：以前年度損益調整-18.5，凈利潤反而變成-4萬多，我理解的是，沖減了管理費用，利潤會是增加的，所以沖減了后，凈利潤，應該還是32萬多才對吧？還有以前年度損益調整科目借方負數說明什么呢？

樸老師解答

2025-04-02 17:45

結果差異原因：同年度直接沖減管理費用，減少當期利潤抵減項，使凈利潤增加。用 “以前年度損益調整” 科目，其不影響當期凈利潤，調整后凈利潤變化大，可能因未考慮其他以前年度損益影響因素或相關調整不完整。
借方負數含義：借方負數等同于貸方正數，意味著增加以前年度利潤，最終 “以前年度損益調整” 余額轉入 “利潤分配 —— 未分配利潤”，調整留存收益。

聚寶盆逢考必過追問

2025-04-02 17:57

那為什么我全年下來的凈利潤會只有3萬多呢？我想著應該是16萬多的那個金額。因為您說的是以前年度損益調整科目最終余額轉入利潤分配里面，那利潤分配有16萬多，應該表示去年整個就盈利了16萬多。

樸老師解答

2025-04-02 17:59

你是什么原因做的跨年調整

聚寶盆逢考必過追問

2025-04-02 18:18

有筆大的費用18.5萬，原先不確定人家承不承認，所以掛的管理費用，然后當時想著1月份跨年了，所以本來應該沖管理費用的直接沖了以前年度科目，還有一些是元月份補提了24年度的工資和年終獎這部分，本來應該增加幾萬的管理費用，也用了以前年度，還有就是元月份有筆銷售退貨，本來應該沖減營業(yè)收入的，沖減了以前年度科目，還有些金額小的調整最終這樣調來調去，以前年度科目就變成了-9.2萬，圖片上就是我調整以前年度科目的明細內容。