今年新設了轉出未交增值稅這一科目，由于未交增值稅期初余額出現了借方余額（出錯了），所以現在賬面數據出現了對不上的情況（轉出未交增值稅科目的借方累計數對不上未交增值稅的貸方累計數），現在想要把賬調回正確，正確的做法應該是？

宋生老師

職稱：注冊稅務師/中級會計師

2016-12-21 10:31

外賬，因為15年年底的時候是直接做：借：應交稅費-未交增值稅 XXX 貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額 XXX ；借：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 XXX 貸：應交稅費-未交增值稅 XXX ；是這樣結轉的，沒有設轉出未交增值這個科目，進項多，導致未交增值稅的有借方余額

ALEX 追問

2016-12-21 11:09

正確的分錄應該是？

宋生老師解答

2016-12-21 10:25

您好！你這個要找出為什么期初余額會錯才能確定。

宋生老師解答

2016-12-21 10:34

您好！你直接做個相反的憑證沖減之前的錯誤的憑證。然后做個正確的就行了。

宋生老師解答

2016-12-21 11:14

您好！我沒有看明白您為什么會做這樣的分錄。不過我可以說下正常的做法。
一般來說月末做如下分錄
1、月份終了，將當月應交未交增值稅額從“應交稅費——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目。
借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）
  貸：應交稅費——未交增值稅
2、月份終了，將當月多交的增值稅額自“應交稅費——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目。
借：應交稅費——未交增值稅
  貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）
3、月份終了，將當月預繳的增值稅額自“應交稅費——預交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目
借：應交稅費——未交增值稅
  貸：應交稅費——預交增值稅
4、當月交納以前期間未交的增值稅額
借：應交稅費——未交增值稅
  貸：銀行存款